51 Рахунок. Бухгалтерський рахунок 51. Дебет 51 рахунки

Будь-яка господарська діяльність організації неможлива без руху фінансових потоків. Грошові кошти беруть участь у всіх процесах, що відбуваються на підприємствах будь-якої форми власності. Купівля оборотних коштів, інвестування в основні виробничі фонди, розрахунки з бюджетами різних рівнів, засновниками, співробітниками підприємства - все виробничі та адміністративні дії відбуваються за допомогою грошей і з метою їх отримання.

види розрахунків

На практиці використовуються два основні типи розрахунків - готівковий і безготівковий. Готівковий, як правило, застосовується при невеликих обсягах руху грошових коштів - це одноразові платежі, які можна здійснювати через касу підприємства. Для малих підприємств, з невеликим оборотом і скромними доходами, використання готівки є оптимальним варіантом. Великі компанії частіше беруть на озброєння безготівкову систему-як показали результати її використання, це набагато ефективніше, швидше і дешевше, ніж робота з великими обсягами коштів. Тому на сьогоднішній день 98% все розрахунків здійснюється через банківську систему, за безготівковим принципом.

Відображення безготівкової системи в бухгалтерському обліку

Для аналізу, планування, обліку, переміщення безготівки підприємство відкриває синтетичний, балансовий бухгалтерський рахунок 51. Він є активним, що означає відображення і коштів по дебету, витрата фінансових ресурсів - за кредитом. 51 рахунок створений для обліку самого мобільного з активів підприємства - безготівкових коштів. У балансі він відбивається в узагальненому вигляді, залишок (сальдо) визначається щодня для оперативного розпорядження фінансами. Аналітичний облік ведеться по кожній позиції надходження і витрати окремо. Організація може одночасно відкривати необхідну кількість рахунків в одному або декількох кредитних установах. Незалежно від їх кількості, вся інформація щодо руху безготівки підсумовується і проводиться на 51 рахунок. Сальдо (залишок) формується за формулою: залишок на початок + оборот за дебетом рахунка - оборот по кредиту. Отриманий результат є сумою доступних (на поточний момент) коштів. Він відноситься на 51 рахунок в якості початкового дебетового залишку на наступний період.

Види безготівкових розрахунків

Всі розрахунково-платіжні операції здійснюються банком, з яким організація уклала договір на обслуговування рахунку. Підставою для здійснення операцій зняття або перерахування коштів є письмове повідомлення власника, яке перевіряється банківськими працівниками на відповідність нормам законодавства і уніфікованим формам. Форму безготівкового розрахунку організація-власник засобів вибирає самостійно, грунтуючись на договірних зобов`язаннях конкретних контрагентів. Найчастіше підприємство-платник за допомогою відповідного документа дає банку розпорядження про зняття (списання, перерахування) безготівкових коштів з рахунку на користь вказаного контрагента. Рідше застосовуються безумовні списання, підтвердження яких не вимагається від власника активів. Зняття готівки для власних потреб проводиться організацією за допомогою чеків. Власники рахунки в банку отримують необхідний ліміт чеків на підставі заяви. Заповнені і завірені відповідними підписами і печатками листи чекової книжки можуть служити також для розрахунків підприємства-власника рахунку з організаціями-підрядниками, постачальниками і т. д. При цьому чек виписується на організацію або фізична особа (її представника) і переводили в готівку при пред`явленні його в банку платника.

Документообіг по розрахунковому рахунку

51 рахунок ведеться на підставі банківської виписки. До неї в обов`язковому порядку прикріплюються документи, які служать розпорядженням для руху коштів по конкретному рахунку підприємства. Все списання, перерахування, які власник активів виробляв за період виписки, підтверджуються екземпляром вихідного платіжного доручення або вимоги. Корінець чека служить обгрунтуванням зняття готівки. Зарахування сум, що надійшли від підприємства-власника (здача частини виручки готівкою) фіксується банківським ордером. Кошти, що надійшли від покупців та інших дебіторів, в рамках договірних зобов`язань, підтверджуються екземпляром входить платіжного доручення організації-платника. Всі документи по переміщенню безготівкових грошей оформляються в суворій відповідності з уніфікованими формами та вимогами банку, завіряються підписами уповноважених осіб та печаткою організації.

Дебет

Дебет 51 рахунки є відображенням надходження грошових коштів. Зарахування відбувається з наступних джерел:

• Каса підприємства (Д 51, К 50) - дана проводка складається при зарахуванні на розрахунковий рахунок готівкових коштів з каси.
• Розрахунки з контрагентами (Д 51, К 62/60/76) - на рахунок зараховано суму від покупців, інших дебіторів, від постачальників (повернення авансу, зайво перераховані кошти, розрахунки за виставленими претензіями).
• Кредити, позики, позики (Д 51, К 66) - операція проводиться в разі приходу на розрахунковий рахунок отриманих позикових коштів.
• При розрахунках з акціонерами, власниками (Д 51, К 75) - внесено кошти засновників (як обігові або при збільшенні статутного капіталу).
• Розрахунки з бюджетами та позабюджетними організаціями (Д 51, К 68, 69) - перераховані надміру сплачені податки або суми соціальної підтримки населення (допомоги, лікарняні і т. Д.).

Оборот по дебету підсумовується за звітний часовий проміжок і є узагальненим показником надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства. Для аналізу надходження за статтями використовується оборотно-сальдова відомість або аналіз рахунку.

Відео: Бухгалтерський рахунок. Як ведеться облік за рахунком

Рух по кредиту

Кредит рахунку 51 формується з операцій списання (витрати) безготівкових коштів підприємства. Оборот по кредиту показує загальну суму перерахувань, списань і зняття готівки, покладених на рахунок 51. Проведення за кредитом такі:

Відео: Навчання 1С 7.7 Комісія за видачу готівки з р / с урок 35

• Зняття готівки (Д 50, К 51) - з розрахункового рахунку зняті грошові кошти, що надходять до каси підприємства (переведення в готівку відбувається в лімітований порядку, із зазначенням статті витрат). Найчастіше організації використовують частину коштів при виплаті заробітної плати або на господарські потреби.
• Переміщення безготівкових (Д 51/55, До 51) - дана кореспонденція проводиться при перекладі частини коштів на інший рахунок або на відкриття спеціальних акредитивів, призначених для розрахунків з контрагентами.
• Оплата постачальникам, підрядникам та іншим кредиторам (Д 60/62/76, До 51) - перерахування суми активів з розрахункового рахунку на адресу контрагентів (за товари і послуги, повернення продукції і т. Д.).
• Розрахунки за позиками, позиками і кредитами (Д 66, К 51) - перераховані відсотки за використання позикових коштів або погашена заборгованість по кредитах.
• Виконання зобов`язань перед бюджетами різних рівнів і позабюджетними фондами (Д 68/69, До 51) - в залежності від податку або фонду, в кореспонденції вказуються відповідні субрахунка.
• Заробітна плата (Д 70, К 51) - перерахована з / пл співробітникам.
• Розрахунки з засновниками (Д 75, К 51) - за результатами діяльності проведені виплати засновникам.