Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку і в касі підприємства
Відео: К2.ІП - облік грошових коштів, списання з розрахункового рахунку або з каси (оплата постачальнику)
Діяльність будь-якого підприємства, так чи інакше, пов`язана з готівкою або безготівковими розрахунками. Облік грошових коштів, готівкових та безготівкових, відображається у бухгалтерському обліку на рахунках:
50 - каса, де відображаються операції, пов`язані з готівковими розрахунками;
51 - розрахунковий рахунок, де проводять операції по безготівковим розрахунком, через банк;
52 - застосовується, якщо у компанії є розрахунки в інвалюті;
55 - кошти, що знаходяться на чекових книжках, акредитиви, корпоративних банківських картах;
Відео: Відеоролики за програмою 1С: Бухгалтерія 3.0
57 - грошові кошти, за якими проведена операція по підприємству, але не надійшли з якихось причин на певну дату по банку.
Взагалі, бухгалтерський облік грошових коштів в основному здійснюється на рахунках 50 і 51. Саме за цими рахунками проходить більшість фінансових операцій.
Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку проводиться для розрахунків між підприємствами за допомогою кредитних організацій.
Основні операції, вироблені з розрахунковим рахунком, - це перерахування грошових коштів платіжними дорученнями для оплати товарів, матеріалів, послуг. Також розрахунки проводяться з бюджетом, але тут є ще один момент, коли податкові органи можуть зняти з розрахункового рахунку суму в рахунок оплати простроченої заборгованості та пені по податках. Справляння проводиться за платіжною вимогою безакцептному порядку. За платіжною вимогою можна також розрахуватися з організацією-одержувачем, наприклад, послуг, але в даному випадку з акцептом платіжного вимоги. Також з розрахункового рахунку можна знімати готівкою кошти за чековою книжкою для певних цілей: виплати зарплати, закупівлі продукції та ін. Зазначені в чекової книжці мети, на які знімаються кошти, повинні бути підтверджені документально.
Облік грошових коштів контролюється за допомогою виписки банку. У ній відображені як все надходження на розрахунковий рахунок, так і вибуття з наданням аналітичних даних по контрагентах. До виписки додаються платіжні доручення і рахунки постачальників.
В даний час банки ведуть роботу в напрямку безконтактного обслуговування клієнтів. За допомогою інтернету і програми "Банк-клієнт", ("Ощадбанк онлайн") Підприємство проводить операції на розрахунковому рахунку.
Облік грошових коштів на підприємстві через касу ведеться на рахунку 50. Готівкові розрахунки проводять для розрахунків з працівниками по заробітній платі, для розрахунків з постачальниками, для видачі коштів під звіт.
Юридичні особи можуть здійснювати розрахунки, але існує обмеження: по одному договору не повинно бути більше 100 тис. Рублів. Також підприємства зобов`язані надавати на початок року в банк розрахунок ліміту каси, який затверджується в певній сумі на кожен день. Щоденна виручка по касі повинна бути витрачена або інкасована, щоб залишок в касі не перевищував затвердженого ліміту.
Облік грошових коштів здійснюється за допомогою первинних документів: прибуткові, видаткові ордери - а також веденням записів всіх операцій в касовому звіті і касовій книзі. Первинні документи повинні відповідати формі уніфікованих документів і заповнюватися на готових бланках або за допомогою друку на комп`ютері. Касова книга, аналогічно, може бути сформована в електронному вигляді, якщо бухгалтерський облік ведеться в програмі, але обов`язково щодня роздрукована і підколоти в швидкозшивач, потім після закінчення звітного періоду зшита і прошнурована.
