Оборотно-сальдова відомість - основа для складання зведеного річного балансу
Відео: Складання балансу в 1С Бухгалтерія 8.2
Оборотно-сальдова відомість - це фінансовий документ, в якому відображені бухгалтерські залишки по різних рахунках обліку на перше число року, кварталу або місяця. У ньому також відображаються залишки по бухсчетам на момент закінчення облікового періоду і поточні обороти (це надходження та витрачання) за певні часові проміжки.
Залежно від звітного періоду оборотно-сальдова ведомостьможет бути помісячного, поквартальною або зведеної річної.
Всі фактичні господарські операції вносяться в даний документ. При цьому оборотно-сальдова ведомостьведется в суворій відповідності до положень бухобліку РФ і облікової політикою, затвердженою і застосовуваної в організації.
Відео: Рахунок 62 оборотно сальдова відомість
Як скласти оборотно-сальдову відомість правильно? На початку діяльності будь-якого нового підприємства оборотно-сальдова відомість є нульовий і не має оборотів за рахунками. Після державної нотаріальної реєстрації сума статутного капіталу підприємства фактично відбивається в кредиті рахунку 80 (КК організації) і в дебет рахунку кореспондента № 75 (Розрахунки з дебіторами, кредиторами) в розрізі суми вкладів кожного з його засновників. Фактичне внесення вкладів учасниками товариства фіксується по кредиту рахунку 75 і за дебетом наступних рахунків обліку. Залежно від виду внесених активів це можуть бути основні засоби (01), нематеріальні засоби (04), матеріали (10), товари (41) та інші.
Наприклад, підприємство пройшло реєстрацію. сума статутного капіталу дорівнює 75000 рублів. Підприємство має трьох засновників. У першого засновника частка становить 45%, у другого частка 35% і у третього - 20%. Статутний капітал формується грошима, ТМЦ та основні засоби. Перший засновник вносить коштами, а решта товарно-матеріальними цінностями (основними засобами та товарами). Сума 75000 рублів відіб`ється в дебеті рахунки 75 і в кредиті рахунку 80. Якщо підприємство має декілька засновників, то і в розрізі рахунку 75 сума статутного капіталу відіб`ється по їхніх часток відповідно. У міру внесення процентних часток учасниками товариства, прихід грошей і матеріальних цінностей буде кількісно фіксуватися на відповідних рахунках обліку.
1. Дт 75 Кт 80 - 75000 сум - реєстрація статутного капіталу.
2. Погашення заборгованості до статутного фонду грошовими коштами з боку першого засновника.
Дт 50 Кт 75 - 33750 сум - внесення частки одним із засновників безпосередньо в касу підприємства.
Дт 57 Кт 50 - 33750 сум - передача коштів з каси в банк.
Дт 51 Кт 57 - 33750 сум - зарахування грошей на рахунок підприємства.
3. Погашення заборгованості до статутного фонду товарами з боку другого засновника.
Дт 41 Кт 75 - 26250 сум - внесення частки товаром другим із засновників.
Погашення заборгованості до статутного фонду основними засобами з боку третього співзасновника.
Дт 08 Кт 75 - 15000 сум - внесення частки основними засобами третім із засновників.
Дт 01 Кт 08 - 15000 сум - поповнення основних активів за рахунок внесеного вкладу засновника.
Оборотно-сальдова відомість будь-якого рахунку і субрахунку показує залишки на перше число періоду і на його кінець, обороти по дебету і кредиту за певний часовий проміжок або звітний період.
Відео: Формування оборотної відомості за рахунком 60 в 1С 8
Так, поточна оборотно-сальдова відомість по рахунком 51 в розгорнутому вигляді по дебету розповість користувачеві про суму коштів, отриманих на розрахунковий рахунок господарюючої фірми. За даними, відбитим в кредиті рахунку, можна побачити суму витрачених коштів і їх одержувачів. За фактично отриманими даними з зведеної оборотної відомості шляхом зіставлення даних на початок і закінчення тимчасового звітного періоду, а також використовуючи дані поточних оборотів за дванадцять місяців, складається річний баланс по підприємству.
Так як будь-яка господарська операція підприємства завжди відбивається і в активі (дебет), і в пасиві (кредиті) відповідних статей бухобліку, то розбіжність підсумкових сум в оборотах свідчить про допущену помилку в бухобліку. Тому зведена оборотно-сальдова відомість служить основою для складання податкових розрахунків і річної фінансової звітності, що включає кілька обов`язкових форм. Це - баланс підприємства (№1), прибутку і збитків (№2), зміна капіталу (№3), рух грошових активів (№4).
