Облік грошових коштів в касі
Відео: Готівкові кошти в 1С 8.3
Грошові кошти, що знаходяться в касі, являють собою необхідні ресурси на поточні потреби підприємства, а також кошти, які надходять з різних джерел на різні цілі. Термін зберігання зазначених ресурсів, а також допустиме їх кількість в касі (ліміт) визначається відповідно до договору з банком, що обслуговує підприємство.
Грошовими коштами в дорозі називаються ресурси, які здані в банк за допомогою інкасаторів, органів зв`язку або у вечірні банківські каси. Ці ресурси на кінець місяця (звітного періоду) НЕ зараховані на рахунок компанії і не підтверджені банківською випискою. При цьому бухгалтерський облік касових операцій передбачає виключення їх з ресурсів в дорозі після зарахування їх на рахунок.
Крім основного рахунку у підприємства можуть існувати різні депозитні рахунки обслуговуючих банків. Компанія може мати основний рахунок в інвалюті і ряд валютних рахунків. Вони можуть використовуватися, наприклад, для конвертації.
Відео: Облік грошових коштів в касі підприємства: рахунок 30
Облік готівки (в касі в тому числі) вирішує кілька завдань. До них, зокрема, відносять:
- Систематичний контроль за рухом, станом, своєчасною здачею грошей.
- Недопущення присутності залишку понад ліміт у касі.
- Забезпечення контролю над цільовим використанням коштів.
- Своєчасне і грамотне оформлення руху грошей.
- Формування матеріальної відповідальності (за кошти) і систематичний контроль над діяльністю осіб, наділених матеріальною відповідальністю.
- Забезпечення нагляду за повнотою грошової маси і недопущення присвоєння ресурсів.
Відео: Облік готівкових коштів в касі 1
Для здійснення завдання по останньому пункту облік грошових коштів (в касі в тому числі) передбачає проведення інвентаризації (Зазвичай раз на місяць). Зазначена міра використовується в термінах і межах, встановлених законодавчо.
Грошовими коштами в цілому називають депозити, касову готівку, кошти на валютному, розрахунковому та інших рахунках банку.
Здійснення тих чи інших операцій із зазначеними ресурсами можливо при дотриманні певних умов. Так, господарюючим суб`єктам наказано мати касу. Для здійснення відповідних операцій на підприємстві повинно бути виділено ізольоване і спеціально обладнане приміщення. У ньому здійснюється прийом, видача, а також тимчасове зберігання готівки. Керівники суб`єктів господарювання несуть відповідальність за обладнання каси, забезпечення схоронності грошей. На адміністрацію підприємства покладається також відповідальність за збереження готівки при доставці і здачі в банк.
Всі операції, які пов`язані з витрачанням і отриманням касової готівки, називаються, відповідно, касовими операціями. Порядок їх проведення затверджений Центробанком. Відповідно до прийнятих положень, встановлені правила зберігання готівки, здійснення операцій, проведення контролю, облік грошових коштів в касі. Крім того, забезпечується збереження готівки і правильне її застосування. Відповідальність за дотримання правил покладається на адміністрацію суб`єкта господарювання та керівників певних підрозділів (фінансового відділу, бухгалтерії).
Згідно із зазначеними правилами здійснюється облік грошових коштів в касі підприємства. При цьому встановлюються певні ліміти на кількість фінансових ресурсів. У касі підприємства не повинно міститися більше готівки, ніж це встановлено нормами. Ліміти по залишкам та використання виручки закріплюються за погодженням банку з керівництвом.
Облік грошових коштів в касі здійснюється відповідно до встановленого порядку. На підприємствах передбачена особлива посада, пов`язана із здійсненням відповідних операцій з фінансами. Касир є матеріально-відповідальною, в його обов`язки входить забезпечення схоронності цінностей, переданих йому.
