Розрахунковий рахунок банку і організації. У чому різниця?
Розрахунковий рахунок являє собою місце зберігання в безготівковому вигляді вільних грошових коштів в рублевому еквіваленті. Він відкривається юридичній особі, в ряді випадків індивідуальному підприємцю в кредитної організації і використовується для розрахунків з різними контрагентами. Для операцій в іноземних грошових одиницях існують валютні рахунки. А фізичним особам вищевказаний тип не відкривається. Замість цього для них існують поточні або особові рахунки.
Відео: Що таке розрахунковий рахунок для ТОВ та ВП
У бухгалтерському обліку організації кожен розрахунковий рахунок має відокремлене аналітичне відображення в рамках рахунки номер 51 ( «Розрахункові рахунки»). Тут враховуються операції витрати грошових коштів, наприклад, при розрахунках з персоналом, з податків, з постачальниками та ін. (За дебетом). За кредитом, навпаки, відображається прихід рублевих платежів за різними підставами (за поставлену продукцію та ін.).
Розрахунковий рахунок в банку відкривається з використанням цілого комплекту документів, серед яких для російських організацій потрібно відзначити:
- Заява;
- копію документа, що підтверджує взяття на облік в податкових органах;
- довідку про реєстрацію з фондів (позабюджетних);
- картку зі зразками підписів тих, хто може розпоряджатися грошовими коштами на рахунку і зразком друку організації;
- копії установчих документів, включаючи статут, установчий договір, свідоцтво про реєстрацію, засвідчені нотаріусом.
Кредитна організація розглядає подані документи і, в разі якщо вони відповідають вимогам, оформляє договір на розрахунково-касове обслуговування, де вказується розрахунковий рахунок, який має в своєму складі (на даний момент) двадцять цифр. Фірма, якій його відкрили, повинна протягом десяти днів повідомити про цю подію в податкові органи. У такі ж терміни надається інформація про закриття рахунку. У ряді банків на залишок по розрахунковому рахунку фірми (середньоквартальний, середньомісячний або незнижуваний) може нараховуватися відсоток на підставі спеціальної угоди до договору.
Відео: Відмінність накопичувального рахунку від вкладу
Рахунки відкриваються безкоштовно, але в подальшому може стягуватися плата за ведення, за платежі по системі віддаленого доступу, за прийом / зняття готівкових коштів, за видачу чекової книжки, за завірення деяких документів тощо. Тарифи можуть відрізнятися не тільки в різних банках, але навіть в окремих філіях, якщо вони знаходяться в різних містах.
Розрахунковий рахунок банку як організації відрізняється від такого ж рахунки фірми порядком відкриття і кодуванням: він починається на 303 або на 301, але, так само як і платіжні реквізити організації, містить 20 цифр (відповідно до поточного законодавства). Якщо перші цифри рахунку банку - 301, то він являє собою так званий «кореспондентський» рахунок конкретної кредитної організації у вищому фінансовому органі - Центральний банк - і його структурах в тому чи іншому місті, області, районі та ін.
Для того щоб не переплутати розрахунковий рахунок фірми і банку, потрібно запам`ятати, що цей реквізит для компанії починається на цифру «4».
