Ти тут

Безготівкові розрахунки - це ... Організація безготівкових розрахунків в організації. Форми платіжних документів

Безготівкові розрахунки - це, образно кажучи, судини економіки. Вони виробляються шляхом здійснення платежів на рахунках в банках і регулюються Цивільним Кодексом РФ (гл. 45 і 46), Положенням про розрахунки безготівкового характеру Центробанку Росії № № 2-П від 12.04.2001 р Гроші перераховуються з банківського рахунку платника на банківський рахунок продавця (одержувача).

організація безготівкових розрахунків в організації

Перетворення безготівкових платежів в основний платіжний інструмент свідчить про певний рівень розвитку економіки. У розвинених країнах оборот готівки становить близько 5% від всього грошового обігу. Безготівкові платежі дозволяють Центробанку контролювати грошовий оборот Російської Федерації. З їх допомогою значно прискорюється грошовий обіг, утворюються тимчасово вільні грошові кошти, і з їх допомогою банківська система підвищує свої можливості до кредитування. Також в результаті прискорення грошового обігу (і співзвучно «ланцюжку» Маркса «Товар-Гроші-Товар»), прискорюється і матеріальний оборот в державі.

Агрегатна структура грошового обігу

Як відомо, з 1992 року безготівкові розрахунки в Росії аналізуються і адмініструються за допомогою обліку Банком Росії грошових агрегатів, в яких по-різному групуються різні види грошей. Яке їхнє економічне зміст, ви можете побачити на схемі 1.

безготівкові розрахунки це

Схема 1. Агрегатна структура грошового обігу

агрегат М0, згідно з класичною теорією, об`єднує готівкові гроші, гроші на карткових рахунках, електронні гроші і чеки, т. е. - найбільш високоліквідні активи. Це активи, якими активно користуються фізичні особи. Формула, за допомогою якої він визначається, має такий вигляд: М0 = C + чеки (1).

Доповнений характер агрегату М1 щодо М0 відображається формулою 2: М1 = М0 + гроші на поточних і розрахункових рахунках в банках (2).

Даний агрегат відображає також і господарську діяльність юридичних осіб, що акумулюють кошти на поточних і розрахункових рахунках і використовують їх для господарської діяльності.

агрегат М2, в свою чергу, є доповненим до агрегату М1. Він включає в себе грошові кошти термінового характеру, т. Е. Депозитного кошти цінних паперів і депозитів. Таким чином, він є довготривалі пасиви банківської системи.

Готівка - основний платіжний інструмент

Для класичної агрегатної моделі грошового обігу безготівкові розрахунки - це агрегати М1 і М2.

Причому, згідно з констатації Першого заступника Голови Центробанку Георгія Івановича Лунтовського, в даний час основним платіжним інструментом для Росії все ще залишаються готівкові гроші. Правда, їх частка в агрегаті М2 зменшилася з 35,2% у 2005 році до 23,8% (інформація на кінець 2012 року.)



Організація їх обороту - дорога: потрібне особливе касове обладнання, система інкасації та т. Д. У той же час для країн заходу цю роль переважно грають безготівкові розрахунки. Готівкові кошти істотно знижують швидкість обороту грошей - одного з факторів динамічної економіки.

Механізм кореспондентських рахунків

Безготівкові розрахунки - це одна з функцій банку. Для їх здійснення мало відкрити з банку Розрахункові рахунки госпрозрахунковим підприємствам і поточні - фінансуються з бюджету організаціям. Також необхідний механізм банківських кореспондентські рахунків. Як ця система працює?

форми платіжних документівУявімо типову ситуацію: підприємство А купує продукцію підприємства Б і оплачує її безготівково. Як реалізується така можливість? За допомогою взаєморозрахунків між банком покупця (Б-А) і банком продавця (Б-Б), т. Е. Фінустанов, де розглядаються нами підприємства відкрили свої поточні рахунки. Очевидно, що банк покупця повинен перерахувати з його рахунку відповідні безготівкові кошти в банк продавця на його рахунок. Для здійснення цього обидва банки відкривають свої кореспондентські рахунки в Центробанку Росії (ЦБР): КС. Таким чином, безготівкові розрахунки - це фінансове обслуговування банками господарської діяльності клієнтів за допомогою коррахунків. Повернемося до нашої ситуації, обидва коррахунки і банку Б-А, і банку Б-Б відкриті в одному і тому ж закладі - ЦБР (відповідно: КС-БА і КС-ББ).

Як працює система безготівкових платежів, організована ЦБР? У три етапи.

  • перший. Підприємство А перераховує кошти в сумі операції зі свого поточного рахунку на коррахунок Б-А, доручаючи здійснити оплату свого контрагента Б.
  • другий. За платіжним документом підприємства А його банк Б-А доручає Центробанку списати відповідну суму з коррахунку КС-БА на коррахунок банку, що обслуговує продавця КС-ББ.безготівкова оплата
  • третій. Банк Б, відстежуючи надходження на свій коррахунок КС-Б, зауважує прийшла суму платежу на адресу свого клієнта Б і перераховує її на його поточний рахунок. Подібна безготівкова оплата становить фінансову основу господарського обороту.

Для банку кореспондентський рахунок має подвійну структуру - зовнішню (НОСТРО, відкриту в ЦБ) і внутрішню (ЛОРО - внутрішній кореспондуючий рахунок). Залишки коштів на рахунку НОСТРО і на внутрішньому кореспондуючих рахунків дзеркально відображають один одного. Для забезпечення цього обидві частини коррахунки постійно звіряються між собою.

Розрахунки платіжними дорученнями

Найчастіше безготівкові платежі ініціюються організацією-платником. Вона звертається в банк, що обслуговує її розрахунковий рахунок з документальної проханням - перерахувати з нього кошти на розрахунковий рахунок їх одержувача. Документ, що відображає це звернення, називається платіжне доручення. Зразок його ви можете побачити на малюнку нижче.

платіжне доручення зразок



За допомогою платіжних доручень здійснюються безготівкові платежі в сферах перерахування коштів до бюджету і позабюджетні фонди-розрахунків контрагентів в ході їх господарської діяльності-кредитні і депозитні банківські трансакціі- інші безготівкові операції.

Нормативні документи за безготівковими розрахунками

Форма цього документа і правила його заповнення визначено Положенням Центробанку № 2-п від 03.10.2002 р та його ж вказівками № 1256-У від 03.03.2003 р (цими ж документами адмініструються і інші види безготівкових розрахунків).

Підписують його матеріально відповідальні особи організації-платника, як правило, це директор (начальник) та головний бухгалтер. Інструктивно певний термін його дії становить 10 днів, не рахуючи самого дня, коли оформлено платіжне доручення. Зразок, представлений на малюнку, слід доповнити вищезгаданими підписами, а також печаткою організації-платника. Остання зобов`язана враховувати свої платіжні доручення в спеціальному журналі

Безготівкові платежі організацій (підприємств)

Організація безготівкових розрахунків в організації (на підприємстві) обслуговує сферу господарських зв`язків даних юридичних осіб. Безготівковим шляхом підприємство отримує виручку від продажу своєї готової продукції (наданих послуг), а організація - фінансування на виконання своїх функцій. Ці кошти перераховуються на розрахунковий рахунок підприємства або організації в більшості випадків платіжними дорученнями. Отримана виручка частково витрачається на розрахунки з поставляють підприємствами. Відбувається виплата податків і обов`язкових платежів в небюджетні фонди. При цьому платежі виконуються в рамках залишку коштів на поточному рахунку підприємства (організації) або ж в межах наданого банківського кредиту.

При цьому існують певні закономірності здійснення таких платежів.

Принципи організації безготівкових платежів підприємствами (організаціями)

Організація безготівкових розрахунків в організації (на підприємстві) керується певними принципами:

  1. Засоби зберігаються на банківських рахунках підприємства (організації).
  2. Підприємства (організації) вільні у виборі як обслуговуючого банку, так і форми безготівкових розрахунків.
  3. Відкриття поточних рахунків підприємства (організації) контролюється податковим органом.
  4. Підставою для списання коштів є розпорядження його власника.
  5. Платіж постачальникам наближений до часу відвантаження товарів, сировини, матеріалів.

черговість платежів

Безготівкові грошові розрахунки в разі дефіциту коштів на поточному рахунку організації (підприємства) виробляються в жорстко встановленому порядку, регламентованому ст. 855 ГК Російської Федерації.

В першу чергу здійснюються платежі за виконавчими листами за заподіяння шкоди здоров`ю, а також по перерахуванню аліментів. У другу - за виконавчими листами, що стосуються вихідної допомоги, виплат авторам за інтелектуальну діяльність. До третьої черги відносяться платежі з оплати праці, перерахування податків (зборів), страхових платежів до бюджету. До четвертої - по іншим виконавчими листами. У п`яту чергу - по іншим платіжним документам. Порядок безготівкових розрахунків контролюється банками. У разі його порушення, відповідно до порядку, встановленого ст. 866 ГК РФ, банк, недбайливо здійснив функцію контролю, виплачує відсотки згідно зі ст. 395 ГК РФ.

Традиційні форми платіжних документів

Господарюючі суб`єкти РФ для безготівкових розрахунків, крім платіжних доручень, використовують і інші: акредитиви, інкасові доручення, електронні платежі, платіжні вимоги - доручення, чеки.

Відео: Безготівкові розрахунки за допомогою банківських карт

Акредитивна форма зручна для продавця, т. Е. Особи, на користь якої і відкривається акредитив. Клієнт-покупець звертається до свого банку з дорученням - виставити акредитив. Для цього використовується бланк форми 0401063. Банк на підставі доручення зобов`язується виступити поручителем по оплаті за встановлений товар, що поставляється згідно обумовлених документів. Сума платежів і часовий проміжок їх здійснення обмовляється в дорученні. Таким чином, продавець товару отримує гарантовану оплату: або за рахунок коштів покупця, або ж за рахунок отриманого ним банківського кредиту. Банк-емітент звертається в банк постачальника (виконавчий банк). На рахунок «Акредитиви» виконавчого банку з рахунку покупця перераховуються гроші, той зараховує їх постачальнику.

Чеки видаються баком чекодержателю, а використовують їх для виплати чекодавця готівкових коштів безпосередньо після пред`явлення чека.

При інкасових безготівкових платежах їх ініціатором виступає постачальник. Він доручає своєму банку отримувати кошти, перераховані платником, і зараховувати їх на свій розрахунковий рахунок.

Електронні платіжні системи

XXI століття подарувало нам прогресивний метод розрахунку - платежі електронні. Здійснення безготівкових розрахунків стало більш доступним. Клієнт може в будь-який час доби перерахувати кошти зі своєї платіжної карти або з рахунку типу «електронний гаманець», відкритого в електронній платіжній системі, на інший рахунок або картку. Це дає можливість здійснювати платежі в будь-який час доби, зі свого ПК, в тому числі і в домашній комфортній обстановці.

безготівкові розрахунки в росії

Для цього на ПК встановлюється WEB-додаток WM Keeper Light, на смартфон - Telepat.

Відео: Write-off of non-cash 3.1

Зараз російські користувачі користуються послугами декількох десятків платіжних систем. У 1998 р з`явилася система PayCash, в 1999 році - WebMoney, в 2002 р - "Яндекс гроші". Ці платіжні системи прекрасно взаємодіють з міжнародними картковими платіжними системами MastercardMass і VisaInternational. Діяльність електронних грошових систем регулюється Федеральним Законом РФ «Про національну платіжну систему».

висновок

Очевидно, що грошовий обіг в Російській Федерації в даний час має ще недостатньо динамічну структуру, оскільки все ще значну питому вагу в ньому займають платежі готівкою.

Тим часом розвиток безготівкових платежів має перспективу. Адже фінансові технології XXI століття вселяють оптимізм в фінансистів. Зокрема, розвиток інформаційних технологій перетворило електронні платежі в зручний і універсальний інструмент. За останнє десятиліття значно удосконалився еквайринг, він став більш швидким і надійним. Втім, для принципового вдосконалення безготівкових розрахунків потрібна більш структурована воля і об`єднані зусилля банківського сектора, платіжних систем і бізнесу.

Поділися в соц мережах:

Увага, тільки СЬОГОДНІ!

Схожі повідомлення


Увага, тільки СЬОГОДНІ!