Касові розриви - це ... Як розрахувати касовий розрив

планування грошових потоків дозволяє ефективно розподіляти бюджет. Але на практиці часто виникає нестача коштів через нерівномірне надходження і порушення термінів оплати. Так з`являються касові розриви. Це, як правило, неминуча проблема на будь-якому підприємстві. Але впорається з нею допомагає злагоджена система контролю платежів.

суть

Касовий розрив (по-англійськи cash gap) - це тимчасовий недолік коштів. Він виникає, коли з`являється потреба витратити гроші, а запланованих надходжень немає. Проблеми з готівкою можуть виникнути у організацій всіх форм власності. Поняття «касовий розрив» не слід плутати з «бюджетним профіцитом». У першому випадку йдеться про нерівномірний надходження коштів, а в другому - про перевищення доходів над витратами.

передумови

Касові розриви - це звичайне явище на підприємствах. Причинами його появи можуть бути:

поповнення ресурсів за рахунок короткострокових кредитів банків;
нерівномірні витрати;
надання товарного кредиту;
реалізація товарів з дисконтом;
швидка розпродаж активів.

запобігання

Щоб контролювати грошові потоки, на підприємствах складаються бюджети руху грошових коштів (БРГК) і доходів, витрат (БДР). На підставі цих документів формується «Платіжний календар», в якому вказується, кому, скільки і коли потрібно перерахувати грошей.

Ще одним способом регулювання касових розривів є контроль дебіторської заборгованості. Можна спробувати простимулювати контрагентів швидше повертати кошти, надавши їм, наприклад, бонуси на майбутні покупки.

Відео: Аналіз руху грошових коштів

Надаючи товарний кредит, підприємство повинно:

вести облік розрахунків з дебіторами;
ранжувати заборгованість;
встановлювати коректні ліміти позик;
здійснювати претензійні роботи за простроченими сумами.

Відео: Як уникнути касових розривів. Кирило Куницький

Але варто пам`ятати, що навіть якщо компанія веде чітку систему контролю грошових коштів, це не означає, що у неї не виникне проблем з готівкою.

Короткострокові позики

Для тимчасового вирішення проблеми можна спробувати домовитися з постачальниками про відстрочку оплати. Контрагенти найчастіше зацікавлені в продовженні співпраці з постійними клієнтами. Отримавши фінансову допомогу один раз, підприємство навряд чи поміняє постачальника.

Касовий розрив на підприємстві можна виправити факторингом. Банки викуповують дебіторську заборгованість тільки перевірених клієнтів і з великим дисконтом (до 25%). Дана міра більше підходить великим підприємствам, які потребують декількох джерелах фінансування.

Щоб профінансувати касовий розрив, в банку можна отримати овердрафт або кредит. Якщо час між витратами і надходженням готівки на рахунок становитиме саме кілька годин, то краще скористатися овердрафтом. Для його отримання потрібно надати заставу. Процес оформлення паперів займе набагато менше часу. Ліміт зазвичай не перевищує 50% від суми виручки за минулий місяць.

кредити

Також для фінансування грошових потоків можна отримати звичайний кредит в банку. Але без поручительства сума може виявитися дуже маленькою. Щоб отримати кредит в потрібному Рамерією завчасно, слід дотримуватися простих правил:

Заявки на отримання кредитів потрібно подавати одночасно в кілька банків. Так можна, по-перше, розподілити загальну потребу в позикових коштах, а по-друге, заробити відразу в декількох установах позитивну кредитну історію. Новачкам доводиться довше чекати, але при повторному звернення терміни і умови обслуговування можуть бути переглянуті на користь клієнта.
Касові розриви - це недолік готівки для фінансування поточних потреб. Тому заявку не кредит краще подавати на велику (10-15%) суму. Тільки в цьому випадку є можливість отримати дійсно необхідний обсяг готівки. Скорочення касового розриву в такому випадку буде супроводжуватися зростанням витрат на забезпечення позики (оцінка товарних запасів, страхування майна і т. д.) і оплату невикористаного ліміту (1% від суми).
По можливості в якості забезпечення надавати майно, яке не потребує держреєстрації, тобто все що завгодно, крім нерухомості. Якщо в такій якості використовується ОС, то потрібно постаратися отримати доступ до засобів до реєстрації договору іпотеки. Деякі банки йдуть на такі поступки.
Звертатися з новою заявкою завчасно. Наприклад, за місяць до закінчення старого договору оформляти новий під той же забезпечення. Наступний місяць велика частина виручки направляється на погашення позики, а всі поточні потреби фінансуються новим кредитом.

приклад

Підприємство отримало перший кредит в серпні 2015 року на суму 10 млн руб. під заставу приміщення. Договором передбачено два платежу - в серпні і вересні того ж року - по 5 млн руб. Якщо мова йде кредитної лінії, то суму можна повертати протягом місяця частинами. Головне - вкластися в місячний термін.

У вересні підприємство уклало ще один договір на ті ж 10 млн руб. під повторну заставу приміщення. Але в документі передбачена умова, що загальна заборгованість по обом договорами в серпні не повинна перевищувати 10 млн руб.

В результаті є 2 договори на однакову суму, але з різними термінами. Отримана в серпні виручка (5 млн руб.) Направляється на повне (у вересні) погашення першого кредиту. Всі поточні платежі здійснюються за рахунок нового кредиту. Така схема забезпечує збереження оборотного капіталу.

Як розрахувати касовий розрив?

Для прикладу калькуляції візьмемо підприємство, що займається виробництвом молочної продукції. Закупівлі здійснюються по понеділках з оплатою товару день в день. Продаж здійснюється на умовах відстрочки платежу на 5 днів. Касовий розрив виникає в разі порушення термінів оплати дебіторами. У понеділок було відвантажено товару на суму 1 млн руб. і одночасно закуплено молока на 0,5 млн руб. Після оплати сировини на рахунку у компанії залишилося 0,1 млн руб. За перші 5 днів дебітор сплатив лише 200 тис. Оплачувати поставку наступного тижня нічим. Має місце дефіцит грошових коштів на суму 300 тис.

Такий простий розрахунок касового розриву можливий тільки на малих підприємствах. В інших випадках слід використовувати формулу:

ДС + П - О = ОДС, де:

ОДС - залишок готівки за день;
ДС - залишок на рахунку на початок дня;
П - надходження грошей;
Про - оплати поточного дня.

Касові розриви - це від`ємне значення ОДС. Додатково необхідно проаналізувати залишки запасів. Можливо, потреби в нових закупівлях не буде.

податкова почекає

Касові розриви б`ють по репутації компанії, псують кредитну історію, перешкоджають роботі. Особливо важкі ситуації, коли доводиться вибирати між платежами в бюджет і контрагентам. Деякі компанії стали застосовувати нехитрий алгоритм.

Надаючи податкову декларацію в фіскальні органи, необхідно в той же день або трохи раніше (ПДВ, НВП, єдиний податок) перерахувати кошти в бюджет. Але ніхто не поспішає оформляти платіжне доручення. На «зависла» платіжку нараховується пеня. Але іноді вигідніше сплатити штраф до бюджету, ніж покривати касовий розрив черговим кредитом.

приклад

ТОВ розрахувала авансовий платіж по НПП за II квартал в сумі 1 млн руб. Компанія також повинна перерахувати 04.08 постачальнику 0,9 млн руб. В кінці серпня організація планує отримати від дебітора платіж в сумі 3 млн руб. На 28.07 на рахунку є 1 млн. Здійснимо розрахунок касового розриву: 1 + 0 - (1 + 0,9) = - 0,9 млн. Руб. Розглянемо два способи фінансування підприємства.

Варіант 1

28.07 підприємство подає декларацію в податкову і перераховує кошти в сумі 1 млн руб.
31.07 компанія бере кредит в 1 млн руб. під 20% на 1 місяць-за рахунок цих коштів вона оплачує заборгованість контрагенту - 0,9 млн руб.
20.08 надходить платіж від дебітора в сумі 3 млн руб. ТОВ повертає позикові кошти і відсотки.