Поповнення оборотних коштів: джерела, облік, бухгалтерські проводки
Досить часто в процесі ведення бізнесу трапляються такі моменти, коли компанія починає гостро потребуватиме додаткових грошах. В такому випадку керівництво фірми може позичити кошти в кредитній організації або скористатися сировинним кредитом. Але в результаті таких дій підприємство буде зобов`язане заплатити певний відсоток, який призначається за користування позиковими засобами. Наскільки поповнення оборотних коштів таким способом вигідно підприємству, і які ще є варіанти стабілізації важкого економічного становища фірми?
Відео: Бухоблік для початківців. Актив і пасив балансу. Рахунок і подвійний запис
Як поповнити нестачу оборотних коштів найбільш вигідно
Зіткнувшись з такою проблемою, будь-яка компанія прагне отримати позику на більш вигідних умовах, так як додаткові витрати не сприяють відновленню економічної стабільності.
Кредит на поповнення обігових коштів найпростіше отримати в банку. Але чи варто поспішати з таким кроком? Крім того, компанія не завжди потребує саме в готівці. Іноді для безперервного ведення господарського процесу всього лише не вистачає певних сировинних ресурсів або запчастин. У такому випадку було б розумніше скористатися натуральним кредитом.
Відео: Бух.фін.учет..аудіт
Існує ще один спосіб отримання допомоги - це поповнення оборотних коштів засновником. Такий варіант вважається для підприємства найкращим.
Засновницький допомогу компанії
Звернення за допомогою до зборів засновників є першочерговим рішенням. Поповнити кошти, яких бракує можна шляхом внесення вкладу до статутного капіталу, у вигляді безповоротної фінансової допомоги і за рахунок збільшення майнової бази. Для того щоб поповнення оборотних коштів засновником було оформлено правильно, необхідна згода 2/3 учасників. За рішенням загальних зборів вносяться зміни в установчі документи. У них прописується нова вартість вкладів пропорційно частки кожного учасника. Вклади, які вносяться додатково, повинні надійти на рахунок не пізніше двох місяців з моменту підписання рішення.
Після того як підсумкове поповнення оборотних коштів буде оформлено у вигляді додаткових угод до установчих документів, необхідно надати до податкової інспекції заяву про реєстрацію внесених змін.
Плюси і мінуси інвестиційної допомоги
Компанія має право використовувати грошові кошти засновників на свій розсуд, причому без податкових наслідків. Така форма допомоги має свої плюси і мінуси. Позитивним моментом є те, що поповнення не обкладається податковими платежами, так як кошти засновників не беруть участі в оподатковуваної бази. Засновницький допомога має вибірковий інвестиційний характер і не пов`язана з реалізацією товарів і послуг.
Недоліками такої позики можна вважати те, що всі зміни капіталу доводиться реєструвати в податковій. Також при додатковому внесенні оборотних коштів відбувається порушення балансу між чистими активами і сумою статутного капіталу.
Отримання допомоги у вигляді кредиту банку
Для отримання фінансової допомоги, компанія має право скористатися кредитними коштами банку. При укладанні договору обумовлюються умови надання грошових коштів і терміни їх повернення. Таке поповнення оборотних коштів має свою видаткову сторону, яка виражається у вигляді нарахованих відсотків. У оподатковуваної базі з податку на прибуток такі витрати враховуються з певним обмеженням. Нараховані відсотки можуть бути списані за нормою, яка встановлюється в залежності від розміру діючої ставки рефінансування.
Перевагою такої позики можна вважати те, що банк є надійним партнером, який завжди діє в рамках законодавства. До мінусів відноситься велика кількість документів, які доводиться збирати при оформленні кредиту, процентні відрахування, а також додаткові витрати, пов`язані з відкриттям позичкового рахунку. Витрати, що виникають при використанні позикових коштів, обліковуються в складі позареалізаційних витрат.
Сировинний кредит, отриманий у постачальника
Бувають ситуації, коли банки відмовляють в наданні кредиту, або компанія потребує не в готівці, а в сировинних ресурсах. У зв`язку з цим підприємство починає шукати альтернативні джерела поповнення оборотних коштів. Як не дивно, рішення проблеми може виявитися простим. Часом компанії досить повідомити про свої труднощі партнерам по бізнесу, а саме тим контрагентам, які займаються постачанням необхідного сировини.
Відео: Основні фонди підприємства Частина 3
Таке кредитування називається комерційним і має свої переваги. Учасники угоди домовляються про певну відстрочку оплати матеріалів, що поставляються. Договірні відносини оформляються документально і надаються або на безоплатній основі, або з нарахуванням відсотків. Непряме поповнення оборотних коштів оформляється відповідними первинними документами. На суму нарахованих відсотків контрагент зобов`язаний виставити рахунок-фактуру.
Як оформляється поповнення оборотних коштів, проводки
Залежно від виду фінансової допомоги в бухгалтерському обліку робляться певні проводки. Якщо фінансові вливання надані у вигляді безоплатної допомоги засновників, то бухгалтер робить проводку на дебет рахунку 51 в кореспонденції з 98 рахунком. Потім отримана сума списується в кредит рахунку 91.1 для визнання безоплатної допомоги іншим доходом. При надходженні майнової допомоги поповнення оборотних коштів (проводки Д-т 08 К-т 98) оформляється в залежності від призначення цінностей.
Для оформлення кредитних грошей застосовуються рахунки 66 і 67. Надійшли на розрахунковий рахунок кошти оприбутковуються в бухгалтерському обліку такими проводками: Д-т 51 К-т 66 (67). Поповнення оборотних коштів за рахунок залучення позикових грошей дозволяє компанії не переривати виробничий процес і вчасно виконувати договірні зобов`язання перед замовниками.
