Ліміт каси
Відео: Ліміт каси в 1С Бухгалтерія 8
Організація, незалежно від форми власності, може на кінець робочого часу залишати в своїй касі певну суму грошових коштів. Тобто кількість готівки, що залишаються в касі, не може перевищувати певної суми. Ця сума і називається лімітом каси.
Відео: Зміни ліміту каси
Протягом дня кількість готівки не лімітується, але до кінця робочого часу сума грошових коштів, яка залишається в касі, повинна бути менше ніж встановлений на кожному окремо взятому підприємстві ліміт каси. Якщо ж сума перевищує ліміт, її необхідно здавати на призначені для цих цілей розрахункові рахунки підприємства, відкриті в банківських установах. Як виняток в касі більше встановленого ліміту можуть зберігатися грошові кошти, які були призначені для виплати різноманітних посібників і заробітної плати. Але і термін зберігання цих виплат не може перевищувати трьох днів з урахуванням дня отримання грошових коштів у банківській установі.
З 01.01.2012 року в дію вступили нові правила, які стосуються касових операцій, тепер порядок ведення каси регламентується Положенням № 373-П ЦБ РФ від 12.10.11г. Згідно з цим положенням і організації та індивідуальні підприємці, у яких діяльність передбачає використання готівки, повинні вести касу за всіма вимогами вищезазначеного положення. Відповідно, правильно встановивши ліміт каси.
Раніше, згідно з положенням, яке діяло до 1 січня, ліміт каси встановлювався банком. З введенням нових правил виникає питання, хто встановлює ліміт каси зараз. А зараз кожне підприємство або індивідуальний підприємець сам повинен встановити для себе ліміт коштів, які можуть зберігатися в касі. При цьому погоджувати цю суму з банком або якимось іншим контролюючим органом не потрібно.
Розрахувати ліміт каси можна декількома описаними в Положенні 373-п способами.
Перший стосується тих, у кого в процесі роботи є постійні надходження готівки. Їм необхідно для початку визначити термін, на який буде проводитися розрахунок ліміту каси (місяць, квартал і т.п.). Після чого позначити розрахунковий період для визначення граничної суми, яка може залишатися в касі. Цей період згідно з Положенням не може бути більше 92 днів, але не календарних, а днів, які згідно графіку роботи організації або підприємця є робочими. Причому можна вибрати найбільш вигідний період: аналогічний період минулого року- період попередній того часу, на який робиться ліміт каси- період з максимальними сумами виручки і т.п.
Після того як це визначено, робиться вибірка готівки і всі отримані суми грошових коштів підсумовуються. Далі слід визначитися, через скільки днів касир або інша уповноважена особа буде здавати надлишки грошових коштів в банківські установи. Але слід пам`ятати, що періодичність таких здач не повинна перевищувати сім днів.
Визначившись з усіма вищевикладеними моментами, можна приступати до самого розрахунку. Для цього загальну суму грошових коштів за обраний період необхідно розділити на кількість робочих в даній організації днів за цей же період і отриманий результат помножити на кількість днів, через яке буде відбуватися здача готівки. Сума, отримана в результаті, і буде лімітом каси.
Другий спосіб застосовують організації та ВП, у яких готівкова виручка відсутня. Тобто кошти в касу надходять тільки з розрахункових рахунків. У цьому випадку, як і в попередньому, необхідно вибрати період для встановлення ліміту каси. Вибрати розрахунковий період, який теж не може бути більше 92 днів. Визначитися з об`ємом витрат за вибраний термін і кількістю днів, які проходять між отриманням готівки з рахунків організації в банківських установах.
Далі робиться розрахунок ліміту каси: сума отриманих за певний час готівкових коштів (не включаючи заробітну плату, допомоги, стипендії тощо виплати) ділиться на вбрання для розрахунку кількість робочих днів і множиться на кількість днів у проміжках, між якими буде відбуватися отримання грошових коштів за чеками.
Чіткий бланк розрахунку ліміту каси становищем не передбачений, тому він складається в довільній формі. Оформляється розрахований ліміт каси наказом керівника організації або приватним підприємцем у довільній формі.
