Облік касових операцій. Основні поняття
Відео: Касові операції. зміни законодавства
Кожна організація, незалежно від свого розміру, в процесі здійснення діяльності практично будь-якого роду стикається з потребою скористатися коштами. І якщо для оплати необхідних матеріалів або замовлених послуг, як правило, використовують безготівкові платежі, то оплата витрат на відрядження та деяких інших витрат відбувається за допомогою готівки. Для цього на підприємстві створюється каса, а облік касових операцій повинен вестися відповідно до законодавчих актів та нормативних документів.
Відео: Облік касових операцій в 1С: Бухгалтерія підприємства 3.0
Організація контролю за коштами проводиться бухгалтерією, при цьому її зусилля спрямовані на зміцнення платіжної дисципліни, а також на забезпечення правильного використання та розподілу фінансових ресурсів. У свою чергу, облік касових операцій передбачає правильне, повне і своєчасне документальне оформлення, а також законність операцій з готівкою.
Синтетичний, а також більш поглиблений аналітичний облік касових операцій і грошових документів включає ведення відповідних рахунків. Наприклад, на певному рахунку номер 50 (в плані рахунків він так і називається - "каса") Відображається залишок, надходження і видача всіх готівкових коштів і грошових документів, що відносяться до всієї загальної касі підприємства. При необхідності відкривається субрахунок з номером 50-1, названий "каса організації", Причому для кожної валюти повинен бути відкритий окремий рахунок.
Рахунок 50-2 (назва - "Операційна каса") Потрібен, якщо в організації здійснюється рух коштів в касах експлуатаційних дільниць, товарних контор і зупиночних пунктів.
Відео: Облік касових операцій - 1C Підприємство 8.0
Субрахунок з номером 50-3, іменований "грошові документи", Відображає знаходяться в касі поштові марки, повністю оплачені авіаквитки, вексельні документи, а також марки держмита в сумі реальних (фактичних) витрат, понесених при їх придбанні. Аналітика в даному випадку передбачає врахування грошових документів за їх видами.
Облік касових операцій на підприємстві неможливо собі уявити без оформлення відповідних документів. До їх переліку входять прибуткові (КО-1) і відповідно видаткові (КО-2) ордера, журнал для відображення (реєстрації) всіх видів прибуткових і видаткових касових документів (форма КО-3), а також касова книга затвердженої форми КО-4.
Всі діючі організації необхідні їм гроші, як правило, отримують в касу зі своїх розрахункових рахунків. Для цього потрібно ще один документ встановленої форми - грошовий чек. Обслуговуючим банком проводиться видача організаціям таких чеків у вигляді книжок, що містять 25 або 50 чеків.
Касові ордери мають свій порядок заповнення, регламентований відповідними нормативними документами. При цьому такі документи можуть оформлятися як ручним способом, так і за допомогою комп`ютера.
Відео: POS. Приклад роботи модуля обліку касових операцій.
Касова книга - це свого роду реєстр. У ній облік касових операцій здійснюється в хронологічному порядку, а правильність ведення контролюється головним бухгалтером. В організації може бути тільки одна така книга, причому вона повинна бути чітко пронумерована, ретельно прошнурована і опечатана в обов`язковому порядку. Підчистки та виправлення в документах, що забезпечують процес обліку, неприпустимі. У виняткових випадках зроблені виправлення необхідно завірити підписами касира і обов`язково - головного бухгалтера.
Займатися оформленням касових документів можуть такі працівники підприємства: головний бухгалтер, працівник бухгалтерії або будь-яка особа, визначена керівником за погодженням з головбухом, що має бути відображено у відповідному розпорядчому документі. У випадках, коли по какім-лібо причин (фірма невелика) немає бухгалтерії і головного бухгалтера теж, оформлення касових документів проводиться самим керівником. Підставою для складання касових документів є різні папери: платіжні і розрахунково-платіжні відомості, чеки, заяви, рахунки.
Для нормального функціонування підприємства, чіткий контроль всіх сфер діяльності є необхідною умовою. Саме тому бухгалтерський облік касових операцій потребує особливої уваги і систематизації. У свою чергу, правильне документальне оформлення і забезпечення схоронності коштів і грошових документів гарантують задоволення всіх нагальних потреб підприємства, пов`язаних з готівкою.
