Касові операції. Особливості їх проведення

Касові операції - це дії, пов`язані з прийомом і видачею грошей із кас банків, різних організацій і компаній, які оформляються спеціальними прибутковими та видатковими ордерами.

Відео: 1С 8.3 Облік касових операцій

В даний термін також входять операції на біржах, розрахунок за якими повинен проводитися до наступного дня включно після здійснення угоди, дії з готівкою, цінними паперами, депозитами, а також погашення заборгованості чи інших боргових зобов`язань.

Федеральна податкова служба звертає увагу індивідуальних підприємців на те, що касові операції, які ними здійснюються, повинні проводитися за певними правилами:

• потрібно визначати ліміт готівкового залишку;

• гроші, сума яких перевищує даний ліміт, повинні зберігатися на рахунках в банку;

Відео: Спецоперації ДПС "АНАКОНДА" і "БАХУС" (Особливості їх проведення)

• всі касові операції слід оформляти за допомогою прибуткових і видаткових ордерів;

• також потрібно вести відповідну касову книгу.

У банках грошовий ліміт встановлюється за такими принципами:

• в розрахунково-касових центрах повинні працювати оборотні каси, а також резервні фонди монет і грошових одиниць в купюрах (з дозволу Банку Росії). Все готівку, отриману протягом одного операційного дня, повинні проводитися за відповідними рахунками в той же день;

• територіальні банківські установи повинні враховувати потреби клієнтів в готівці для проведення розрахунків по заробітній платі або на інші потреби;

• сума ліміту встановлюється в кінці робочого дня. Всі кошти, які його перевищують, повинні перераховуватися в резервний фонд, тобто вилучатися з обігу;

• всі обов`язки, які стосуються зберігання коштів в резервному фонді і розрахунково-касових центрах, покладаються на посадових осіб - начальника, головного бухгалтера і завідувача касою.

Для масового обслуговування клієнтів касові операції проводяться у відділеннях, які містять:

Відео: Порядок ведення касових операцій: правила, типові порушення, контроль

• прибуткові та видаткові структури;

• підрозділи, які здійснюють обмін і перерахунок валюти.

Посадові особи, які відповідають за зберігання цінностей, повинні мати металеві печатки і ключі від комор, а також штампи. Дані кошти потрібні для того, щоб здійснювати касові операції належним чином.

Для видачі готівки в банківських установах працюють окремі каси. Щоб здійснювати розрахункові касові операції, завідувач видає касирам гроші в необхідному обсязі тільки під розписку. Для заробітної плати можуть видаватися гроші на три робочих дні за спеціальними видаткових ордерів.

Відео: Новий порядок ведення касових операцій

Варто відзначити, що касирові, який здійснює розрахунково-касові операції, заборонено одночасно видавати гроші за кількома грошовими чеками, а також проводити будь-які дії з валютою, при яких клієнти не вносять кошти, але одночасно пред`являють грошові чеки і заяву на внесок готівки.

Треба також сказати, що при прийомі або видачі грошей касир зобов`язаний скласти відповідні довідки. В кінці дня залишок грошей, витратні касові документи, довідка з контрольною стрічкою калькулятора здаються під розписку завідувачу касою для перевірки.