Порядок ведення касових операцій
Мабуть, немає таких підприємств, які б могли, здійснюючи свою діяльність, не стикатися з таким поняттям як «касові операції». Будь то розрахунок з клієнтом, виплата заробітної плати своїм співробітникам і інші витрати, наприклад, оплата відряджень або господарських потреб - все це далеко не повний перелік тих робочих моментів, в яких потрібно строго виконувати порядок ведення касових операцій.
Але що це за поняття - «касові операції»? І який порядок їх ведення?
Під ними слід розуміти прийом і зберігання, а також витрачання, як готівкових грошових знаків, так і грошової документації.
До ведення обліку по касових операціях існує певний ряд вимог, які полягають в наступному:
- Документи, що відображають рух, як готівки, так і грошової документації, повинні правильно і своєчасно оформлятися.
- Здійснення контролю над цільовим призначенням використання грошових коштів та їх збереженням.
- Дотримання касової, а також розрахунково-платіжної дисципліни.
Відео: Порядок ведення касових операцій в установі
Кожне підприємство, яке має свою касу, має обзавестися касовою книгою, що знаходиться у касира в одному екземплярі. До того ж, вона має бути прошнуровані, пронумерована, видрукуваної. Книга завіряється підписом керівника підприємства і головного бухгалтера.
Саме в цю книгу касир щодня заносить наявний залишок грошей, яким каса має на початку дня, рух їх (прихід, витрата) протягом всього денного періоду і залишок на початок наступного. Кожна запис має бути зроблений в 2-х примірниках, один з яких залишиться в самій книзі, а інший повинен бути переданий в бухгалтерію, що послужить звітом для касира.
Відео: Порядок ведення касових операцій: правила, типові порушення, контроль
виправлення в касових документах неприпустимі.
Для того щоб провести синтетичний облік касових операцій, призначається використання основного активного рахунку 50 «Каса», де значення початкового та кінцевого сальдо відображатимуть наявність грошових коштів на початку і кінці всього звітного періоду. Дебет цього рахунки служить показником надходжень, а кредит, навпаки, відстежує витрата коштів.
Відповідальність за порядок ведення касових операцій лягає на плечі керівника підприємства. Згідно із законодавством РФ, особи, які порушують касову дисципліну, повинні понести покарання.
У наші дні у зв`язку з повсюдною комп`ютеризацією стало можливим ведення електронної касової книги, що значно спрощує роботу касира. Однак в подібних умовах роботи необхідно проводити регулярну перевірку програмного забезпечення тих коштів, які забезпечують обробку касових документів.
Внесла сучасність зміни не тільки в технічну сторону касових операцій, торкнулися вони і самого порядку їх ведення.
У вересні 1993 року Радою Директорів ЦБ Росії було затверджено рішення, де був прийнятий порядок ведення касових операцій 40, який, крім загальних положень, містив у собі:
- Керівництво по прийому і видачі грошей готівкою, а також порядок оформлення касової документації.
- Директиви щодо ведення касових книг і зберігання грошей.
- Правила проведення ревізії каси, а також дотримання контролю над касовою дисципліною.
Крім того, документ має чотири додатки:
- Опис ознак і правил, мета яких - визначити платіжність грошової купюри (банківського квитка) і монети Банку Росії.
- Керівництво по транспортуванню та зберіганню грошей
- Технічна укріпленість касових приміщень на підприємствах і оснащення їх сигналізацією. Вимоги з технічної безпеки.
- Форма складання акта про проведення ревізії в касі.
Майже дев`ятнадцять років порядок ведення касових операцій був подібний звід правил і був скасований як втратив силу нормативний акт в січні цього року з набранням чинності Положення № 373-П.
Якщо вдатися до порівняння того і іншого нормативного документа, можна відзначити, що в новій редакції він має позитивні зміни. Однак деякі питання так і залишилися невирішеними.
Одним словом, тим, кого безпосередньо цікавить порядок ведення касових операцій в силу професійної діяльності або з якихось інших причин, буде не зайвим Положення №373-П уважно вивчити.
