Які податки платять фірми в росії?

Організації, які здійснюють комерційну діяльність в РФ, повинні платити податки. Спектр таких, який передбачений російським законодавством, найширший. Фірми, що працюють в РФ, можуть вести діяльність в різних податкових режимах і бути суб`єктами перерахування зборів за різними ставками. Яка специфіка тих платежів, які російські підприємці зобов`язані перераховувати державі?

визначення податку

Перш ніж розглядати те, які податки платять фірми в РФ, розглянемо сутність відповідного терміна. Які найбільш популярні теоретичні концепції, що стосуються даної проблематики?

Відео: Які податки платить ВП. Внески до пенсійного

Як вважають багато російських експертів, під податком правомірно розуміти обов`язковий, передбачений конкретним положенням закону внесок до державного бюджету або установа бюджетної системи, який сплачується громадянином, організацією або іншим суб`єктом. Податок складається з наступних основних компонентів:

• об`єкт оподаткування (таким може бути якийсь актив або дохід);
• податкова база (Показник, що відображає вартісне вираження об`єкта оподаткування);
• ставка (відсоток від бази, яка формує фактичну величину відрахувань до бюджету).

визначення фірми

Наступна наша задача, що передує розгляду того, які податки платять фірми в Росії, - визначення сутності іншого терміна, що є предметом нашого дослідження. Під «фірмою» найчастіше розуміється юридична особа - організація, зареєстрована в установленому порядку державою. Можна відзначити, що в Росії це поняття може бути також пов`язане з діяльністю індивідуального підприємця, який, в свою чергу, є фізичною особою. Особливий статус також у філій іноземних компаній, які не зареєстровані в РФ.

У загальному випадку під «фірмою» розуміється все ж юридична особа. Але якщо ІП наймає штат співробітників і розгортає пристойне за масштабами виробництво або відкриває великий офіс, то він, як правило, позиціонує себе як фірма. Іноді реєструється в державних структурах як юридична особа.

Можна відзначити, що поняття «фірма» в міру збільшення масштабів бізнесу може вживатися все рідше - замість нього задіюються такі терміни, як «корпорація», «концерн». Таким чином, «фірма» - це відносно невелика організація, однак вона має стійку, і при цьому, як правило, зростаючу бізнес-модель. У ряді випадків - підприємець, який організував випуск товарів із залученням найманих працівників або відкрив офіс і найняв фахівців.

Тепер, розглянувши деякі ключові нюанси термінології, вивчимо те, які податки платять фірми в Росії.

Основні податки для юросіб в Росії

Головними платіжними зобов`язаннями юридичних осіб перед бюджетом РФ можна назвати:

• сплату податку на прибуток або замінюють його - ССО, ЕНВД, ПСН;
• перерахування ПДФО за найманих працівників;
• внесення до бюджету платежів з ПДВ;
• сплату акцизів і мит.

Вивчимо специфіку відповідних зборів докладніше.

Відео: Податки для ТОВ. Податки для ВП. Бухгалтерія ТОВ та ВП

Податок на прибуток і його аналоги

Податок на прибуток фірми платять в тому випадку, якщо працюють по загальній системі оподаткування, або ОСН. Ставка відповідного збору становить 20%. Стягується цей податок з різниці між виручкою і витратами організації, які безпосередньо пов`язані із здійсненням комерційних активностей.

Відео: Звернення Уряду СРСР до співробітників фірми мвс рф (# СРСР # Уряд Краснодарського краю)

Чи не платять, відповідно, податок на прибуток фірми, які працюють в рамках альтернативних систем оподаткування - ССО, ЕНВД, ПСН. Специфіка ССО - в можливості перераховувати в бюджет істотно менші суми. Так, фірма, яка задіє дану систему оподаткування, повинна платити державі 6% з виручки або 15% з прибутку. Однак не всі фірми можуть працювати за ССО. Законодавчо встановлені ліміти по виручці і іншим критеріям, за фактом перевищення яких компанія вже має платити податок з продажу. Фірми, що працюють в рамках ЕНВД, сплачують державі фіксовані відрахування, які визначаються на основі положення федеральних і регіональних нормативно-правових актів. Розмір виручки не має значення. Щоб працювати по ЕНВД, компанія повинна вести той вид діяльності, який підходить під цю систему оподаткування. Перелік подібних активностей затверджується законодавчо. ПСН, або патентна система оподаткування, - досить нове явище для податкової системи РФ. Його можна назвати досить близьким ЕНВД, оскільки податки фірми при ПСН також фіксовані. Їх розмір встановлюється в законодавчих актах на рівні регіонів РФ. Слід зазначити, що працювати в рамках ПСН можуть тільки ВП.

ПДФО

У загальному випадку власник фірми не платить ПДФО за себе, тому що не є найманим співробітником. Відповідний збір вноситься за тих людей, яких наймає підприємець. Ставка ПДФО - 13%, і відраховується цей податок, таким чином, з зарплати працівників компанії. Законодавством РФ передбачено ряд відрахувань по ПДФО. Якщо їх застосувати, то необхідності в перерахуванні відповідних сум фірмою може не виникнути.

ПДВ

Ще один типовий для комерційних організацій податок - ПДВ. Він відноситься до непрямих. Це означає, що з юридичної точки зору його платником є фірма, але фактично витрати по його перерахуванню до бюджету несе її покупець або клієнт. Справа в тому, що ПДВ зазвичай включається до відпускної ціни товару або сервісу.

Ставка ПДВ залежить від конкретного продукту, який організація постачає на ринок, і може становити 10% або 18%. Законодавство РФ передбачає також застосування нульової ставки ПДВ за окремими типами комерційних активностей.

акцизи

Розглядаючи те, які податки платять фірми в РФ, варто також сказати і про акцизи. Зобов`язання щодо внесення відповідних платежів до бюджету мають фірми, що виробляють та реалізують окремі категорії товарів. Як правило, ті, які відносяться до високорентабельних, - нафта, ювелірні вироби, деякі різновиди продукції машинобудування. Платниками акцизів можуть бути фірми, які як виробляють товари, що відносяться до підакцизних, так і імпортують їх. Об`єкт оподаткування при акцизах - відпускна вартість того чи іншого продукту. Ставки з даного виду податків можуть сильно відрізнятися в залежності від конкретного виду товарів. Можна відзначити, що акцизи також відносяться до непрямих зборів. Фактично, з тієї ж причини, що і ПДВ - де-юре їх платником є фірма, де-факто - покупець або клієнт, оскільки акцизи зазвичай включаються в структуру відпускної ціни товару.

Податки і звітність

Сплата податків - не єдине зобов`язання комерційної організації перед державою, пов`язане з перерахуванням передбачених законом платежів до бюджету. Справа в тому, що російські фірми повинні також надавати в компетентні державні органи звітність по кожному з відповідних зобов`язань. Як правило, така передбачає направлення в адмініструється структуру декларації. Періодичність формування подібних документів визначається специфікою податку. Наприклад, у випадку з ПДВ декларація повинна надаватися фірмою в ФНС щоквартально. Якщо компанія працює за ССО, то відповідний джерело досить передавати податківцям один раз на рік.

Можна відзначити, що фірми, зареєстровані як юридичні особи, повинні надавати державі також бухгалтерську звітність. Така формується, в свою чергу, на основі інформації в рамках бухобліку, і в ній відображаються фінансові операції. Деякі відомості з податкової звітності можуть корелювати з інформацією, що фіксується в бухгалтерській документації.

Відповідальність за несплату податків

Отже, ми розглянули основні податки, що сплачуються фірмою в РФ. Корисно буде також вивчити такий аспект, як відповідальність за несплату зборів до бюджету, передбачених російським законодавством.

Якщо фірма не платить податки, то відповідно до чинних правових норм ті органи, які адмініструють той чи інший збір, наприклад ФНС, має право ініціювати процедуру стягнення недоїмок з організації. Зазвичай їй, звичайно, передують спроби ФНС взаємодіяти з боржником іншими способами, наприклад, шляхом направлення повідомлень про те, що варто погасити таку-то недоїмку. Якщо фірма ігнорує подібні звернення податківців, тоді вже ініціюється процедура стягнення. Погашення боргів по податках ФНС може здійснюватися різними способами. Так, законодавство РФ дозволяє ФНС списувати фінансові кошти з розрахункових рахунків організацій, а також погашати заборгованість за рахунок реалізації майна фірми. У ряді випадків дії ФНС можна оскаржити в судовому порядку.

Дізнатися заборгованість по податках фірми можуть завчасно - через сайт податкової служби або за допомогою особистого звернення в ФНС. Недоїмки фіксуються ФНС після закінчення податкового періоду. Якщо фірма прострочила внесення передбачених законом платежів до бюджету, то на суму боргу нараховуються штрафи і пені.

Як зменшити податки?

Як законно зменшити податки? Фірми в РФ, як ми зазначили вище, можуть працювати в рамках самих різних режимів оподаткування. У більшості випадків можна підібрати той, який буде оптимально відповідати специфіці комерційних активностей компанії з точки зору зобов`язань перед бюджетом.

Зрозуміло, що підприємцям-початківцям досить проблематично перераховувати від виручки 20% в рамках податку на прибуток. Але у них є можливість працювати за ССО і платити в бюджет менше. Однак як тільки їх обороти стануть в достатній мірі масштабними, то держава очікує від таких фірм більшого обсягу податків і тому наказує їм переходити на загальну систему оподаткування. Відносно ПДВ - щодо даного податку фірми можуть використовувати відрахування і значно зменшувати загальну платіжне навантаження.