До непрямих податків відносяться які податки?
Якщо є держава, значить, є і податки. Ці примусові платежі на користь бюджету країни давно стали невід`ємною частиною життя людей і компаній. Багато громадян, проте, погано розбираються в тому, які податки і яким чином вони платять. Про ПДФО і податок на прибуток знають, напевно, все. Але існують і інші - непрямі збори, про які також важливо знати. У даній статті ми розглянемо, які податки відносяться до непрямих і в чому їх відмінна риса.
Поняття непрямого податку
На відміну від прямих, непрямі платежі визначаються не доходами платників податків, а встановлюються в якості надбавки до тарифів або цін товарів. Купуючи ту чи іншу продукцію, споживач платить не тільки виробникові, а й державі. До непрямих податків відносяться ті, які включаються власником підприємства до вартості виробленого ним товару або наданої послуги. З отриманої від продажу виручки він певну суму віддає в бюджет (податок), а решту залишає собі (прибуток).
Таким чином, реальними платниками непрямих податків є кінцеві споживачі, а виробники продукції виступають в ролі посередників - збирачів платежів. Звідси і назва - "непрямі".
Класифікація та види непрямих податків
Слід сказати, що 90% всіх надходжень до бюджету складають саме перераховані нижче платежі. Вони є головним джерелом доходу держави, який дозволяє йому виконувати свої численні функції і покривати основні урядові витрати. До непрямих податків належать такі групи платежів:
Відео: Бухоблік зміна платіжних доручень по податках за кодом Окатий нове значення ОКТМО. Де взяти коди ОКТМО?
- Універсальні податки на споживання (ПДВ).
- Індивідуальні податкові платежі у вигляді відсотків від вартості товарів (акцизи).
- Податки на товари сфери зовнішньої торгівлі (митні збори) - оплачуються при перетині товарами державного кордону. Розділяють мита на ввезення (імпортні) і вивезення (експортні) продукції.
- Фіскальні платежі за монопольні державні послуги - оформлення якихось документів, плата за різні ліцензії та дозволи.
У Росії до непрямих відносять і деякі інші види платежів до бюджету - відрахування в різноманітні фонди (житлові, дорожні та ін.), Внески на соціальне страхування (їх дозволяється включати в суму витрат виробництва). Найбільш істотними і значущими є перші два види податків - на додану вартість і акцизи.
ПДВ: короткий "досьє"
Кожен учасник виробничого процесу знає про цей податок, а його створення і нарахування відбувається на кожній стадії виробництва / обігу товарів. ПДВ сплачується на користь держави у вигляді частини вартості продукції (в міру її реалізації). Однак він надходить в бюджет ще до того, як товар буде проданий кінцевому споживачеві. Виробник платить певний відсоток з тієї частини вартості, яка була "додана" до ціни придбаного для виробництва сировини.
розрахунок податку на додану вартість здійснюється шляхом визначення різниці між ПДВ, нарахованим на вироблений товар, і ПДВ на придбання матеріалів / сировини для його виготовлення. У Росії величина цього платежу становить 18%, за винятком випадків, коли застосовуються ставки 10% і 0%. Чи сплачується він щоквартально, а об`єктом оподаткування, крім реалізованих товарів і послуг, можуть бути:
- будівельні і монтажні роботи для самостійного споживання;
- ввезені в РФ товари з інших країн (для цілей виробництва);
- передача товарів і послуг для власних потреб (якщо витрати на них не враховуються при сплаті податку на прибуток).
Існують також ситуації, коли організація може бути звільнена від сплати ПДВ. Такі випадки описані в Податковому кодексі, статті 149.
Акцизи: особливості сплати
Відео: Як Почати Свій Бізнес в Грузії
Як і ПДВ, акцизи відносяться до непрямих податків, проте розраховуються і сплачуються в індивідуальному порядку. Даний вид платежу дуже схожий з митами, але встановлюється, як правило, по відношенню до товарів споживання всередині країни. Цей податок є досить високу надбавку до вартості продукції, віднесеної державою до певної групи. В першу чергу це тютюнові вироби і алкоголь.
Для кожної окремої категорії товарів встановлюється своя величина акцизів - в індивідуальному порядку. Нерідко їх розмір досягає половини, а то і дві третини ціни продукції або послуги. Крім перерахованих вище груп до підакцизних товарів належать також бензин, паливо, автомобілі та ін.
Митні збори
До непрямих податків відносяться і митні збори. Цей вид платежу стягується митною службою і визначається, як і акцизи, індивідуальним чином. Згідно диференційованого митного тарифу, що застосовується в Росії, величина мита залежить від країни, що ввозяться. Якщо з державою походження товару у РФ сприятливі торгові і політичні відносини, то застосовуються базові ставки в розмірі 100% від встановленого тарифу. В іншому випадку використовуються підвищені збори - в розмірі 200% митного тарифу.
Обчислення мита може здійснюватися різними способами. Залежно від цього її відносять до одного з наступних видів:
- адвалорна - визначається як відсоток від вартості товару;
- специфічна - має конкретну величину (в Росії встановлюється в євро) за одиницю продукції (штука, кг і т. д.);
- комбінована - одночасно застосовуються обидва методи обчислення (наприклад, певний відсоток, але не менше вказаної суми).
Подається декларація за непрямими податками для сплати мита протягом 15 днів з моменту пред`явлення відповідних товарів до митного органу.
висновок
Податковий облік непрямих податків і їх сплата до бюджету здійснюються виробниками товарів і послуг, а підсумкове тягар лягає на кінцевих споживачів. У цьому полягає їх ключова особливість - налогоносітелем і платником податків є різні суб`єкти. Така система в якійсь мірі полегшує збір платежів державою. До непрямих податків відносяться ті, які стягуються з цін, а не з доходів (вони можуть бути неофіційними, а значить, не будуть податковою базою). Обсяг надходжень до бюджету залежить від вартості придбаних товарів, що виявляється в кінцевому підсумку вигідніше. У країнах, що розвиваються саме цей вид обов`язкових платежів є основною частиною податкових доходів держави (2/3 і більше).
