Вексельний кредит: опис, умови, терміни, особливості погашення та відгуки
Відео: Calling All Cars: Nine Years a Safecracker / Corpse in the Red Necktie / Baby Dillinger Gang
З РОЗВИТКУ банківського системи стали з`являтися Нові системи розрахунків. Одна з них - вексельний кредит. Цю цінній папір Використовують НЕ тільки як інвестиційний інструмент, Який приносити Самі дохід, а й як засіб платежу. У Цій статті йтіметься самє про другий Функції Векселі.
суть
Будь-яка організація неминучий стікається з необхідністю отріматі позікові кошти на ТИМЧАСОВЕ Користування. З РОЗВИТКУ кредитних відносин банки стали пропонуваті Нові види позик. Векселі - продукт на сайті Вся НЕ новий, але недостатньо освоєній учасниками. В Основі Догода лежить стандартний банківський кредит. Ось тільки гроші НЕ зараховуються на банківський рахунок, а Надаються у вигляді ЦБ.
Підприємство звертається з метою отріматі вексельний кредит. Процедура оформлення Догода стандартна: у організації запітують установчі документи і фінансові Звіти. Після Прийняття позитивного рішення укладається договір вексельного кредиту. ВІН практично Повністю копіює Зміст стандартного договору, крім одного пункту. Якщо метою Залучення звичайна кредиту є оплата сировини, обладнання, погашення заборгованості по зарплаті, то у випадка з вексельного позики метою Догода буде придбання Боргова цінного паперу банку. Договір про поручительство, як додаткова гарантія, може і не полягаті. Після Підписання ПАПЕРІВ для організації відкрівають позичковий рахунок.
процес
Під час використання кредиту банк перераховує кошти на рахунок позичальника. Ця сума відразу ж спісується на придбання векселя, якщо в догвора прописано, що банк отрімує право на безакцептне списання коштів. Або платник сам винен надаті платіжку, яка підтверджує Перерахування грошей. Тобто рахунок відкрівається тільки для Дотримання вимог Центробанку. Скористати засоби нема за прямим призначення НЕ Вийди. Проведення роблять співробітнікі банку. На Векселі Дерлей власником вказується позичальник.
Відео: The Great Gildersleeve: Leila Returns / The Waterworks Breaks Down / Halloween Party
В рамках одного договору може буті бачено кілька ЦБ. Загальна сума за всіма векселями винна буті дорівнює ОБСЯГИ кредиту. Віняткі становляться випадки, коли договором передбачена стягування Додатковий комісій за за.
Використання
Зазвічай вексель набуваються для розрахунків з постачальником. Позичальником досить поставити Передавальний напис на цінному папері, щоб погасіті заборгованість перед своїм контрагентом. У Векселі з`являється новий власник. Цінній папір Надходить в обіг. Альо це позичальника Вже хвілюваті НЕ вінніх. Незважаючі на спеціфіку Догода, грошовими Кошта погашається вексельний кредит. Термін для проведення розрахунків вказано в договорі. Зазвічай ВІН НЕ перевіщує 6 місяців.
Термін оплати векселя може перевіщуваті рядків погашення кредиту максимум на два тіжні. Цю обставінні треба враховуваті при розрахунках. Якщо вексель достроково пред`являть до оплати, то погашатіся ВІН буде нема за номіналом, а з дисконтом. Це такоже позначіться на ціні, по Якій буде проводитись взаєморозрахунок між позичальником і кредитором.
приклад 1
Позичальник отримав вексель номіналом 1 млн руб. Сума його зобов`язань перед банком ставити 4,7 млн руб. Термін Погашення заборгованості 15.03.16 р Кінцева дата взаєморозрахунків між позичальником і кредитором призначила на 28.09.15 р На момент Звернення в банк кредитор дізнається, що установа 28.09.15 погасило вексель з дисконтом в 11%. Пред`явника отримав на руки не 1 млн руб., А 890 тис. Руб. На Цю ж суму зменшуються зобов`язання позичальника: 4,7 - 0,89 = 3,81 млн руб.
Аналогічні розрахунки здійснюються по всьому ланцюжки власніків. Чим Ближче термін взаєморозрахунків, ТІМ більші суми будуть враховуватіся.
умови
Вексельні кредити несуть в Собі три види різіків: позіковій, відсотковій та загроза зниженя ліквідності. Щоб їх знізіті, фінансові установи вісувають вимоги до КЛІЄНТІВ:
- надаваті забезпечення (заставу) в вигляді облігацій державної позики (інших ліквідніх ЦІННИХ ПАПЕРІВ), товарних запасів, нерухомості, обладнання;
- вести діяльність на момент Підписання Догода перш рік;
- мати регулярний рух копійчаніх коштів на рахунки.
При віконанні ціх мінімальніх вимог видають Вексельні кредити банків на термін до одного року під 6-10%.
Відео: Andgo.Travel: Авіаквитки в кредит
переваги
- Вексельний кредит варто дешевше, ніж звичайний позику. Хоча процедури оформлення Угод ідентічні, ставка за такими кредитами зазвічай НЕ перевіщує 10%.
- Позику дозволяє віробляті оплати навіть при наявності несплачених вимог по Рахунку.
- Сам факту погашення Боргу оформляється Передавальний напис на документі. Це Значний скорочує документообіг.
Недоліки
- Зниженя суми, прійнятої до заліку, через погашення векселя з дисконтом.
- Необхідність погоджуватися з постачальником можлівість Погашення заборгованості векселем і умови Здійснення Догода, тобто З якою націнкою ВІН Прийма ЦБ до заліку.
Облік вексельних кредитів
Боргові цінні папери пріймаються до обліку постачальником в складі ФІНАНСОВИХ вкладень (рахунок. 58-2). Залежних від того, на Який період бачено вексель, позичальник в балансі відображає оприбуткування ЦБ по ДТ рахунків 66-2 (короткострокові) або 67-2 (Довгострокові кредити банку). Суми, спрямовані на оплату заборгованості, спісуються в ДТ 91-2 «Інші витрати».
приклад 2
ЗАТ отримав короткостроковій вексельної кредит від банку на 500 тис. Руб. терміном на півроку під 5,5% річніх. Виплата відсотків здійснюється рівнімі частинами разом з погашенням ОСНОВНОЇ частині Борг: 500 * 0,055 = 13,75 тис. Руб. Ця сума Відображається в бухгалтерському обліку проводкою ДТ91-2 КТ 66-2.
оподаткування
У ст. 167 НК сказано, що при передачі векселя в рахунок Погашення заборгованості постачальника ПДВ потрібно розраховуваті тільки в разі оплати цієї ЦБ або передачі її платником податку за індосаментом. Отримання векселя третьою особою вважається реалізацією, оскількі зобов`язання покупця перед організацією пріпіняється без застережень.
приклад 3
Покупець ТОВ розрахувався за товари з ЗАТ векселем, куплених у відділенні Ощадбанку. Продавець здійснів відвантаження товарів на суму 18 тис. Руб. (ПДВ 10%). На Цю ж суму покупець передає вексель. З юридичної точки зору ТОВ зобов`язання по оплаті товарів виконан. ЗАТ НЕ може відображаті Цю цінній папір за рахунками обліку дебіторської заборгованості.
Ощадбанку не є дебітором продавця. У такому випадка Обліковій вексельний кредит має відображатіся на Рахунку 58 в сумі витрат на його придбання, тобто вартості відвантаженої продукції. В БО у продавця робляться Такі проводки:
ДТ62 КТ90-1 «виручка» - 18 тис. Руб. - Відображена реалізація товарів на ТОВ.
ДТ90-3 «ПДВ» КТ68-3 - 1,636 тис. Руб. - Нарахованого ПДВ.
ДТ58-2 «Боргові ЦП» КТ76-3 «Розрахунки за іншімі доходами» - 18 тис. Руб. - Прийнято до обліку вексель.
ДТ76-3 КТ 62 - 18 тис. Руб. - Векселем оплачена відвантажена продукція.
Особливості
Вексельної погашення кредиту передбачає, що ПДВ за Придбані товари розраховується віходячі з балансової вартості ЦП. У балансі такоже враховуються витрати на покупку векселя. Фактична сума витрат може НЕ співпадаті з номінальною вартістю. Якщо вона є більшою за балансову, то Відрахування ПДВ здійснюється на підставі рахунків продавця.
Рухи Векселі
Існують дві основні схеми руху векселів. Розглянемо їх детальніше.
Після Узгодження покупцем і постачальником суми Догода, термінів платежу контрагенти відкрівають рахунки в одному банку, розташованому в одному місті, і укладають тристороння Догода. Покупець прідбаває короткотерміновій вексель на суму Догода, поміщає його на депозит і блокує його. Після Закінчення операції заставу знімається, а кошти, что перекладає на рахунок постачальника. Якщо в процесі Здійснення Догода були віявлені Порушення, то після розблокування вексель залішається у покупця. Цінній папір НЕ може буті віведена з-під застави без Узгодження обох сторін. Так покупець застрахований від списання коштів Раніше Покладення терміну, а постачальник - від несплату Догода після її завершення.
Змінімо умови попередньої схеми. Контрагентів відкрівають рахунки в філіях одного банку в різніх містах. Покупець оформляє Довгострокові Векселі на суму Догода, письмовий повідомляє про це постачальника і дає Дозвіл на переведення частини отриманий ЦБ на рахунок депо. Банк постачальника зв`язується з кредитною установою покупця, щоб підтвердіті факт Блокування векселів. Після Закінчення операції цінній папір розблокується і переведені на рахунок постачальника.
