Податок на майно при ссо ип, ооо

До недавнього часу підприємства, які застосовують УСН, що не сплачували податок на майно, що було одним з переваг спрощеної системи оподаткування. З введенням в дію нових законодавчих актів з 2015 року фірми-спрощенці зобов`язані перераховувати цей податок до бюджету. Поширюються ці умови не на всіх спрощенців і не на всю нерухомість, яка бере участь в робочому процесі. Розберемося, чи платять ССО податок на майно, яка нерухомість обкладається їм і які тонкощі необхідно врахувати, щоб правильно його обчислити і своєчасно сплатити.

Відео: Податок на майно на ССО і ЕНВД

Яких підприємств торкнулися нововведення

З початку поточного року компанії на ССО здають податок на майно, яке використовується у виробничій діяльності. Податкова база для розрахунку визначається, як кадастрова вартість об`єкта. Ці зміни ще раніше торкнулися підприємства, що знаходяться на ЕНВД - з другого півріччя минулого року. Це обумовлено піврічним податковим періодом, законодавчо встановленим для цього режиму.

Сільгосптоваровиробники, які застосовують спрощений режим ЕСХН, самостійно не розраховують податок на наявні основні фонди, оскільки функціонують виключно як індивідуальні підприємці, т. Е. Фізичні особи. Алгоритм розрахунків з ІП ми розглянемо нижче.

Які об`єкти підлягають оподаткуванню

Зауважимо, що обкладається тільки нерухомість специфічного характеру, оцінена по кадастрової вартості. Розглянемо, які об`єкти основних засобів підпадають під оподаткування, познайомимося з тим, як і за якими ставками обчислюють ІП та ТОВ на ССО податок на майно. До них відносяться об`єкти нерухомості, які:

• враховуються на балансі підприємства як основні засоби, об`єкти незавершеного будівництва або готова продукція, і використовуються для виробничих потреб фірми;

• названі в регіональному переліку об`єктів нерухомості і їх вартість визначена як кадастрова.

Оскільки цей податок є регіональним (тобто. Е. Надходить в бюджет суб`єкта РФ), то і контролюється владними структурами регіону. Переліки майна, оціненого по кадастрової вартості, затверджуються органами регіональної виконавчої влади, оновлюються щорічно і публікуються до 1 січня наступного звітного періоду. Кожна будівля, вказане в переліку, має мати кадастровий номер, адреса, за якою воно знаходиться, і основні технічні характеристики. Фірма на ССО сплачує податок на майно, якщо об`єкт в переліку немає. Якщо він не названий в цьому списку, то для підприємства-спрощенця ніяких податкових зобов`язань по ньому в поточному році не виникає і обов`язок сплати податку відсутня.

Категорії нерухомості, яка підпадає під оподаткування

Нові умови розрахунку податку встановлені НК РФ для декількох категорій об`єктів:

• адміністративні, ділові / торгові центри;

• нежитлові приміщення, які використовуються або призначені для контор, офісів, торгових точок, підприємств харчування і побутового обслуговування;

• майно зарубіжних організацій, яке не використовується в діяльності на російській території;

• житлові об`єкти, які знайшли відображення в балансі як основні фонди і призначені для здачі в оренду або використовуються як готелі або готову продукцію.

Відео: Які податки платить ТОВ. Розберемо нюанси які податки платить ТОВ!

Якщо майно підприємства не відповідає цим критеріями і не пойменовано в регіональному переліку, то платити податок на майно при ССО як і раніше не потрібно.

порядок розрахунку

Якщо наявна в фірмі нерухомість відповідає всім перерахованим ознаками і входить в опубліковані списки об`єктів зі встановленою кадастрової вартістю, то необхідно обчислити і сплатити податок на майно організацій ССО. Для нього передбачені поквартальні авансові платежі. Регіональні органи влади встановлюють терміни їх сплати самостійно, але періодичність платежів зберігається по звітних періодах: за 1 квартал, півріччя, 9 місяців. А після закінчення року підприємство виробляє остаточне нарахування платежу з податку, заповнює декларацію і сплачує його.

Відео: Податок на майно організацій

Формула розрахунку

Податок обчислюють так: Н = К * С / 100, де К - вартість по кадастру, С - податкова ставка. При обчисленні авансового платежу отриману величину ділять на 4 - за кількістю звітних періодів у році. Платежі за півріччя, 9 місяців та рік є розрахунок по представленій формулі за мінусом сплачених авансів.

Відео: Податки ССО, ЕНВД або ОСН - Яку систему оподаткування вибрати для бізнесу 2016

застосовувані ставки

Максимальний розмір податкової ставки, яка застосовується до оподаткування об`єктів з кадастрової вартістю, 2%. У перехідному періоді до кінця 2015 року постановами регіональної влади він може бути істотно знижений. Розмір ставки залежить від характеристики і категорії об`єкта, а також від територіальної приналежності. Дізнатися, які ставки застосовуються в сюжеті вас регіоні, нескладно - детальну інформацію надає офіційний сайт ФНС.

ІП на ССО: податок на майно

Законодавці відзначають, що індивідуальних підприємців нововведення не стосуються. Але не можна сказати, що податкове навантаження збільшується виключно для підприємств-спрощенців. Підприємці, які використовують в бізнесі об`єкти нерухомості, які увійшли до переліку кадастрових об`єктів, сплачують податок за кілька іншою схемою. ІП не розраховують податок самостійно, оскільки є фізичними особами. Інспекція робить це сама за наявними в ИФНС відомостями і повідомляє його письмово, як приватна особа. Сума розрахованого податку до сплати вказується в повідомленні. Іншими словами, підприємці також сплачують податок на майно при ССО. Різниться тільки періодичність сплати. Авансові платежі для ІП не виробляються. Терміни сплати податку щодо повідомлення - до 1 жовтня наступного за податковим періодом року. Т. е. Платіж по податку за 2015 рік ІП слід перерахувати до 1 жовтня 2016 року.

Податок на майно при ССО: приклади обчислень

Розглянемо кілька прикладів з розрахунку майнового податку на основі кадастрової вартості.

Приклад № 1: Московська організація володіє окремо стоїть будівлею вартістю по кадастру 50 250 тис. Руб., В якому розгорнута торговельна діяльність. Розрахуємо авансовий платіж: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 тис. Руб. У тих випадках, коли приміщення, яким володіє фірма, є частиною офісного або ділового будівлі, слід визначити податкову базу, виходячи з вартості будинку по кадастру в цілому, і зробити розрахунок пропорційно займаній площі.

Приклад № 2: ТОВ володіє офісним приміщенням в Москві площею 102 м², знаходяться в будівлі торгового центру, кадастрова вартість якого становить 650 800 тис. руб., загальна площа якого - 5203 м². Визначимо вартість приміщення по кадастру: 650 800/5203 * 102 = 12 758,33 тис. Руб. - Податок за рік 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 тис. Руб. - Квартальний авансовий платіж.

Особливу увагу слід звернути на нарахування податку, якщо об`єкт нерухомості був придбаний або проданий. Незважаючи на дату покупки або реалізації, місяць, в якому це сталося, вважають повним.

Приклад № 3: Організація придбала нежитлове приміщення під офіс, оформивши всі документи 25-го лютого. Ставка податку, затверджена в регіоні - 1%. Кадастрова вартість об`єкта становить 20 650 тис. Руб.

Розрахуємо аванс, який підлягає сплаті за 1 квартал. Оскільки об`єкт використовується не з початку року, визначимо кількість повних місяців. Будівля придбано в лютому, значить, використовується у виробництві 11 місяців, з них 2 місяці - в першому кварталі. Н = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 тис. Руб. - Платіж за 1 квартал-Н = 1/4 * 20 650 * 1% = 51,625 тис. Руб. - Платіж за 2 квартал. Таким чином розраховують податок на майно при ССО.

На закінчення

Компаніям слід перевіряти відомості, на основі яких проведена кадастрова оцінка. Нерідкі випадки неправомірного завищення вартості через невідповідність технічних характеристик приміщень і будівель або включення до переліків об`єктів, які не відповідають своїй функціональної приналежністю необхідним характеристикам. Наприклад, складські приміщення можуть бути помилково прирівняні до торгових або адміністративним будівлям. Виключити такий об`єкт з переліку і перерахувати податок можна тільки за рішенням суду. До цього моменту сплачувати його доведеться. Відзначимо, що прецеденти вже були, і при наявності вагомих доказів рішення судів були винесені на користь платників.

У разі прийняття судом рішень про зміну вартості об`єкта з кадастру воно враховується з того податкового періоду, коли заяву про перегляд оцінки було подано.