Дарування квартири родичу: податок на дарування

Квартиру, як будь-яке майно, можна подарувати. Як правило, дарують нерухомість родичам. Поговоримо про нюанси здійснення цієї процедури, порядку її оформлення і дізнаємося, в яких випадках подарована квартира оподатковується, а коли цього можна уникнути на законних підставах.

Договір дарування: особливості складання документа

Відмінною рисою угоди дарування є та обставина, що факт передачі дарунка на безоплатній основі практично незаперечний. Законом встановлено обов`язок обдаровуваного особи по сплаті податку від доходу у вигляді прийнятого майна. Виняток становить тільки дарування квартири родичу. Податок в цьому випадку може бути сплачена або немає. Це залежить від ступеня споріднення сторін угоди.

Існують обмеження у віці та статусі дарувальника: в цій якості не можуть виступати діти до 14 років (або їх опікуни) і офіційно визнані недієздатними громадяни.

В договорі дарування передбачена безоплатність дій дарувальника. У ньому не повинно бути умов про будь-якому зустрічному зобов`язанні. Наприклад, дарувальник при укладенні договору не може висувати умови про користування квартирою разом з обдаровуваним особою, навіть якщо обидві сторони перебувають у родинних стосунках. Тому не можна необдумано йти на такий серйозний крок, як дарування житла.

Отримання дару дає право одноосібного володіння, розпорядження та користування майном зазначеного в дарчим особі, оскільки така нерухомість не може бути поділена навіть при розірванні шлюбу.

Хто має право не сплачувати податок

З`ясувавши загальні ознаки подібних угод, повернемося до такого явища, як дарування квартири родичу. Податок від вартості житла не сплачує дарувальник, оскільки він не отримує від угоди доходу. Цей факт встановлений законодавчо. А ось родич, який одержує в дар майно, має право не платити податок, якщо він є близьким родичем, т. е .:

• дружиною / чоловіком;

• батьком;

• дитиною (в т. ч. усиновлення / удочеріння);

• бабусею / дідусем;

Відео: LawNow.ru: Договір дарування квартири # 09

• онуком;

• братом / сестрою.

Право на звільнення від оподаткування повинно підтверджуватися документами, що засвідчують родинні / сімейні зв`язки обох сторін угоди, наприклад, свідоцтвом про шлюб або народження, всілякими судовими рішеннями. Таким чином, коли підтверджується дарування квартири близькому родичу, податок не обчислюється і не сплачується.

Оподаткування при даруванні

У всіх інших випадках при оформленні такої угоди, як дарування квартири родичу, податок сплачується. Законом передбачено виникнення податкових зобов`язань, якщо обдарований - далекий родич дарувальника, стороння особа або не може документально підтвердити наявність родинних зв`язків.

Відео: Оформлення нерухомості. Договір дарування житлового приміщення

платники податку

Формально визначення «податок на дарування» не існує. Для тих, кого обдаровують осіб, які зобов`язані сплатити цей збір, доходи, отримані від операцій дарування, розглядаються як матеріальна вигода і обкладаються ПДФО у відсотках від ціни нерухомого майна, сума якого зазначена у відповідній довідці БТІ або в експертному висновку незалежної організації-оцінювача. На підставі відомостей будь-якого з цих документів і здійснюється розрахунок суми податку до сплати.

Отже, дохід фізичної особи у вигляді отриманого дару обкладається ПДФО. До нього відноситься і дарування квартири родичу. Податки на загальних підставах повинні сплачувати далекі родичі, причому відсутність фінансових коштів не розглядається як причина можливої несплати обчисленого ПДФО. Беручи в дар майно, що обдаровує бере на себе обов`язок по сплаті податку. Соціальний статус або вік приймає житло в дар в розрахунок не йде. Податок при даруванні сплачують всі категорії: пенсіонери, інваліди, неповнолітні діти, за яких це роблять батьки або опікуни.

Дарування квартири родичу: податки. Як обчислити суму?

Встановити суму податку нескладно. Коли здійснено дарування квартири родичу, податкова база визначається як вартість подарованого житла з кадастру. Обчислюють розмір належного до сплати податку за формулою 13% від вартості майна для платників-резидентів. Якщо обдаровуваного особа не є резидентом, то ставка податку - 30%. Зменшити її розмір можна оформленням міжнародної угоди при виникненні подвійного оподаткування.

Як повідомити ИФНС?

Як правило, управління Росреестра інформують податківців за всіма здійсненим угодам з нерухомістю, але відомості про відчуження власності нерідко у них відсутні. Тому краще надати цю інформацію самостійно. Навіть якщо оформлено дарування квартири родичу, податок розраховувати і сплачувати не потрібно, поставити ИФНС до відома все ж доведеться. Наприклад, якщо квартира до моменту дарування перебувала у власності менше 3 років, то повідомити інспекцію слід до 30 квітня. В цьому випадку треба буде подати нульову декларацію, в якій фіксується відсутність отримання доходу і зобов`язання по сплаті ПДФО.

До декларації повинні бути прикладені відповідні підтверджуючі проведення процедури дарування документи. Обдаровуваний, який не є близьким родичем і зобов`язаний сплатити податок, становить декларацію, в якій обчислена сума податку. Її також необхідно подати в ИФНС до 30 квітня року, що настає за періодом, в якому відбулася угода.

Дарування квартири родичу: податкова декларація

Далекі родичі, зобов`язані сплатити податок на загальних підставах, повинні задекларувати доходи, отримані за договором дарування нерухомості.

Відео: Телеконсультант - Податок при дареніі.wmv

Дарування квартири родичу, податок (2014 г.), який слід розрахувати і сплатити - все це відбивається в декларації форми № 3-ПДФО. Цей документ по КНД 1151020 вдосконалений, складається з 19 аркушів і застосовується з 2014 року. До цього часу застосовувалася форма, розроблена на 23 аркушах, якої оформлялося дарування квартири родичу. Податки 2013 року обчислювалися і відбивалися в цій формі. Алгоритм розрахунку та розмір ставок не змінювався вже досить довгий час.

терміни сплати

Обчислений податок потрібно сплатити до 15 липня наступного року, попередньо звіривши реквізити рахунку в ИФНС за місцем реєстрації. Наприклад, з податку за подаровану в 2013 році квартиру необхідно розрахуватися до 15 липня 2014 року.

Відповідальність за неподання декларації та несплату ПДФО

Законом встановлено обов`язок подання декларації (в т. Ч. «Нульовий») в будь-якому випадку, навіть якщо податок сплачувати не треба. Тому при ненаданні документа в зазначені терміни платнику загрожує штраф - 1000 рублів. Якщо в ИФНС не представлена декларація з обчисленням податку та сплата не проведена, то штрафні санкції зростають, складаючи вже 5% від суми заборгованості за кожен повний місяць прострочених платежів, починаючи з 1 травня. Але штрафні санкції не можуть перевищувати 30% від суми боргу. Важливо знати, що якщо платник до повідомлення з ИФНС, виявивши несплату, оплатив податок і пені за нього, то штраф інспекцією пред`явлено бути не може. Пені в цьому випадку нараховуються в розмірі 1/300 встановленої ЦБ РФ на той момент ставки рефінансування, помноженої на число днів прострочення платежу, починаючи з 16 липня.

Якщо декларація подана, але податок не сплачено до 15 липня, то штрафи пред`явлені бути не можуть, а розмір податку збільшується тільки за рахунок нарахованих за прострочення пені.

Якщо відбулося дарування квартири родичу, податок (2014 г.) обчислений, але не сплачений в зазначені терміни, і декларація не подана, то у ИФНС виникають всі підстави вимагати сплату податку через суд. І в цьому випадку розмір податку збільшується ще й на суму судових витрат.

Розглянемо приклад розрахунку ПДФО:

У 2014 році вироблено дарування квартири родичу. Оподаткування отриманого доходу не вироблено, оскільки прийняв дар Іванов І.І. не знав, що дохід потрібно декларувати. Вартість квартири по виписці з кадастру становить 3 млн руб.

Повідомлення податкової інспекції про неоплачений податок надійшло 5 серпня 2015 року.

1 варіант: припустимо, що Іванов 6 серпня подає декларацію і сплачує ПДФО в цей же день. Він розраховує суму до сплати, зробивши наступні обчислення:

• сума податку до сплати складає: 3 000 000 * 13% = 390 000 рублів;

• пені за прострочені дні, починаючи з 16 липня: 22 дня * 390 000 * 8,25% (ставка рефінансування) / 300 = 2 359,5 руб.

• штраф 5% від суми боргу за кожен прострочений після подачі декларації місяць (травень, червень, липень): 3 міс. * 5% * 390 000 = 58 500 руб.

Повна сума до сплати складе: 390 000 + 2538,5 + 58 500 = 450 859,5 рубля.

2 варіант: якщо Іванов не подає декларацію, то ИФНС має право додатково пред`явити штраф 20% від розміру податку: 390 000 * 20% = 78 000 руб. Крім того, збільшується і розмір пені.

Отже, необхідно пам`ятати, що не всі люди, які отримують в дар від родичів будь-яку нерухомість, мають право не сплачувати податок. Він повинен бути погашений будь-якою категорією обдарованих осіб, якщо тільки вони не перебувають в близькій спорідненості з дарувальником. Краще оформити декларацію і здійснити оплату ПДФО вчасно, оскільки сума боргу з плином часу буде неухильно зростати. А судові органи в цих випадках, як правило, завжди стають на бік ИФНС.