Аналіз оборотних коштів підприємства, його методика та показники

Економічний стан будь-якого підприємства в величезній мірі залежить від того, як швидко вкладені ним кошти в розвиток виробництва, перетворяться в гроші. В економічній науці таке «перетворення» характеризується поняттям обороту, а тому аналіз оборотних коштів підприємства виступає дуже важливим фактором економічної успішності господарської діяльності. Причини такої залежності полягають у тому, що швидкість обороту безпосередньо визначає:

- величину авансованого капіталу;

- виплати відсотків за користування кредитом;

- необхідність залучення додаткових інвестиційних ресурсів;

- суму витрат на забезпечення володіння ресурсами і їх зберіганням;

- суми сплачуваних податків.

Саме тому, аналіз оборотних коштів підприємства дозволяє забезпечити ефективне управління активами, і, крім того, розглядається як інструмент своєчасного задоволення потреби в них.

Тривалість періоду знаходження у обороті обумовлена низкою факторів, до яких, зокрема, відносяться сфера діяльності фірми і її галузева спрямованість, а також величина підприємства

У найзагальнішому вигляді, оборотні кошти являють собою деяку частину сукупного капіталу, яка використовується для поповнення поточних активів. До цієї частини капіталу належать предмети праці, вироблена підприємством готова продукція, а також що знаходяться на даній стадії обороту, грошові кошти. Їх особливістю є те, що ці ресурси, як правило, мають дуже високі параметри оборотності, а тому істотно відрізняються від основного капіталу. Власне цим і пояснюється їх функціональне призначення - оборотні кошти, перш за все, покликані обслуговувати інтереси і потреби поточного виробництва. Справа ще йде і в тому, що якщо ми розглядаємо, наприклад, речові компоненти, то аналіз оборотних коштів підприємства повинен враховувати, що ці елементи в ході виробничого процесу втрачають натуральну форму і повністю включаються до складу вартості кінцевого продукту.

Сам по собі оборот цього капіталу включає в себе три основних етапи: заготівельний, виробничий і реалізаційний. Як правило, кожна господарська діяльність починається з грошей, які використовуються для придбання певної кількості ресурсів для виробництва або торгівлі. На даному етапі оборотні ресурси перетворюються у виробничі та переходять з речової форми у виробничу. На виробничому етапі, ресурси перетворюються в товарну форму, відповідно і оборотні кошти також. Ну, і, нарешті, на стадії реалізації оборотні ресурси перетворюються в грошові. Якраз аналіз оборотних коштів підприємства і повинен встановити, яка частина їх знаходиться в сфері виробництва, яка в сфері обігу, він покликаний дати професійну оцінку величинам відвантаженої продукції, дебіторської заборгованості, одним словом всіх елементів структури оборотного капіталу.

Раціональне господарювання можливе лише на умовах його відповідності деяким принципам використання оборотних ресурсів: забезпечення оптимальної структури, економного витрачання, створення запасів, раціонального розподілу і перерозподілу, мінімізації часу перебування в запасах. Ці принципи по суті і фіксують ті завдання, які покликана забезпечити сучасна методика аналізу обігових коштів. Наприклад, об`єктивні результати аналізу їх структури можуть забезпечити значну економію ресурсів на потреби у фінансуванні. Для їх оцінки служать такі показники:

- чисті активи, що характеризують параметри потреб підприємства в такому ресурсі, як оборотний капітал;

- показники ліквідності, що відображають загальний фінансовий стан в частині потенціалу оборотних коштів. Вони по деяких параметрах є умовними, тому використовувати їх в аналізі оборотного капіталу слід з обережністю.

Оборотні кошти виступають найважливішим ресурсом для ефективного поточного функціонування підприємства. У цьому функціонуванні головними складовими є такі стадії економічного процесу, як, виробництво і реалізація. аналіз і показники ефективного використання оборотних коштів покликані оптимізувати саме ці стадії, перш за все.