Валютний резидент: поняття в російському законодавстві

З метою Посилення валютного контролю в ЗАКОНОДАВЧІ АКТИ були внесені Зміни. Зокрема, смороду стосують визначення терміна «валютний резидент». Від його правильного трактування багато в чому Залежить оподаткування доходів громадян.

Поняття

Термін «резидент» представлено в законодавстві НЕ тільки по відношенню до податкового, а й валютного контролю. Новий закон «Про Валютні резидентах» (редакція 2012 року) передбачає, що НЕ є Громадянам РФ особин, Які віїхалі за Межі країни більш року тому і більше не з`являлися в Росії. При цьом НЕ має значення, Який самє віза у людини: студентська, туристична або дає право на Візит до родічів. В нормативних актах йдет про «постійну» або «ТИМЧАСОВЕ» перебування в іншій країні, але ні в одному з них не йдет про «безперервності». Тобто громадян РФ, Який прожіває в іншій країні, Який хоча б один день на рік приїде на Батьківщину, Втрати статус нерезидента. Альо деякі юристи вважають, що потрібно звертати Рамус на факт реєстрації за місцем проживання. Коли людина мігрує в іншу Країну, ВІН віпісується з житла в РФ. Відстежіті його короткочасні візіті на Батьківщину складно.

Поняття «валютного резидента» Було представлено в законодавстві і Раніше. Тоді воно Було не менше заплутали. Зокрема, до даної категорії громадян можна Було Віднести всіх осіб з відкрітімі довгострокового візамі в закордонний паспорті, навіть якщо смороду ними жодних разу не скорісталіся.

Хто є Валютні резидентом РФ:

• особин, Які ма ють посвідку на проживання в Росії;
• юридичні особи, зареєстровані в РФ;
• муніціпальні суб`єкти РФ.

Метушня навколо трактування цього терміна НЕ Випадкове. Кількість обов`язків у громадян РФ з шкірніх роком збільшується.

обов`язки резидента

1. Повідомляті про Відкриття і закриття Рахунку в зарубіжніх банках. За Порушення вимоги передбачення штраф в розмірі п`яти тисяч руб.
2. Чи не допускаті Надходження на рахунок сум від незаконних операцій, зокрема, доходу від продажу майна. За Порушення вимоги валютний резидент зобов`язаний Сплатити штраф у сумі 75% від ОБСЯГИ Догода.
3. З 2015 року Фізичні особи зобов`язані щорічно (до 1 червня) надаваті Звіти про рух коштів. За ПЕРВИННА Порушення передбачення порядку передбачена штраф у сумі 3 тис. Руб., А за повторне - 20 тис. Руб.

як звітуваті

Звіт можна Скласти в паперовий вигляді і Передат безпосередно в ФНС або Відправити через особистий кабінет на сайті платника податків. На Першому Аркуші містіться інформація про заявника, а на ІНШОМУ - про валютному Рахунку. На кожен рахунок надається окремий екземпляр Іншого листа. ФНС в рамках своїх повноважень може вітребуваті додаткові документи, що підтверджують проведення операції. На їх підготовку дається тиждень. Зокрема, можуть зажадаті:

• Звіт про рух коштів по Рахунку (краще заздалегідь Запитати в банку) пріймається такоже у Електрон вигляді.

• Нотаріально копії документів з банку і їх завіреній переклад на російську мову.
• Декларації, паспорта Угод та договором, за Яким податкова може запитувати інформацію.

Після Надання Звіту по будь-якіх доходів валютний резидент зобов`язаний Заплатити ПДФО. Законодавчий передбачена оподаткування дівідендів (13% і 15% відповідно для резидентів і нерезидентів), доходів від операцій з ЦП:

• 13% для фіз. осіб - резидентів (30% - для нерезидентів);
• 20% для юр. осіб - (не) резидентів.

Для унікнення Подвійного законодавства, Росія постелили з 80 країнамі світу Догода. За Деяк видами доходів резидент може оплачуваті податки тільки в країні перебування. Наприклад, якщо платник податків заплативши в країні перебування податок на дохід від оренди за ставкою перш 13%, в РФ платити Нічого НЕ нужно. Альо щоб у ФНП НЕ вінікало питань, краще надаті копію іноземної податкової декларації та платіжніх документів. Якщо управлінням нерухомістю займається ДОВІРЧЕ особа, то довідку потрібно отріматі самє у нього, так як в даній ситуації ВІН і є податковим агентом.

Явка з повинною

Уникнути претензій щодо сплата зборів за попередні роки можна за допомогою амністії Капіталу - подати до 1 липня спецдекларацію, в Якій вказаті Залишок по Рахунку та прікласті ПОВІДОМЛЕННЯ про його Відкриття.

Амністія Капіталу такоже пошірюється на незаконні операції. На зарубіжній рахунок можна перераховуваті зарплату, відрядження, соцвиплати. У країнах ОЕСР і ФАТФ допускається такоже зарахування позик у Валюті, доходу від здачі майна в оренду, купонного доходу. Однак перераховуваті гранди і дохід від продажу майна заборонено. За Порушення цієї вимоги загрожує штраф в розмірі 75% від суми Догода. На практиці це Виглядає так. Якщо на зарубіжній рахунок надійшов дохід в $ 100 від реалізації ЦІННИХ ПАПЕРІВ, то $ 75 буде направлено на погашення штрафу. Альо якщо встігнуті до 1 червня податі спецдекоарацію, то відповідальності можна буде уникнути.

адміністративна відповідальність

валютний резидент (нерезидент) Несе відповідальність тільки за ті правопорушення, щодо якіх встановлен його вина (ст. 1.5 КоАП). При цьом постанова про правопорушення може буті Вінес після Закінчення 2-3 місяців з дня його Вчинення. В рамках даного в суді справи Терміни відповідальності збільшені до двох років.

Якщо ФНС самостійно дізнається про наявність валютного Рахунку, то резиденту буде виставленна штраф в сумі 5 тис. руб. Якщо ВІН відзвітує відразу після дедлайну, тобто 1 червня, то сума буде зменшено Рівно в 5 разів.

Якщо валютний резидент НЕ встіг після Отримання запиту надаті звіт, штраф складе 300 рублів (при наявності простроченої в десять днів) і 2,5 тис. Руб. (При затрімці на більш трівалій період). За повторне Порушення передбачення штраф в 20 тис. Руб.

Якщо валютний резидент НЕ повідоміла про Відкриття Рахунку, але буде Постійно отрімуваті на нього дохід, то це розцінюється як Ухилення від Сплата податків. ФНС все одно зобов`яже Заплатити збори і накладі штраф в сумі 100-300 тис. Руб.

перевірка

Як ФНС дізнається про ті, що валютний резидент (фізична особа) має закордонний рахунок? Поки тільки від платника податків. З 2018 року РФ прієднується до автоматичної системи обміну інформацією з податкових питань. Тому дізнаватіся інформацію органи ФНС будуть своєчасно.

Відео: Закон про Валютне резидентство: як з ЦІМ жити?

Бувають ситуації, коли валютний резидент сам зацікавленій в інформуванні ФНС про Відкриття Рахунку. Наприклад, щоб перевести кошти зі свого Рахунку в РФ в закордонний банк, потрібно надаті ПОВІДОМЛЕННЯ ФНС про Відкриття такого з Позначку про Прийняття документа. Це обов`язкова Вимога для всіх КЛІЄНТІВ. Бажаючих обійті його, громадяни яка переводити кошти на рахунки третіх осіб. Альо законодавством Деяк країн допускається тільки Надходження коштів на свій рахунок з підтвердженням походження грошей.

У зону ризики такоже потрапили громадяни, Які Раніше повідомлялі про закордонний рахунки, до 2015 року їх не закрили і в рядків НЕ нада інформацію. Відносно таких осіб може буті порушеннях справу про Адміністративне правопорушення з накладення штрафів в 10 тис. Руб. і заборонили на виїзд з території РФ.

Зарплата в іноземній компанії

Отрімуваті зарплату можна і за кордоном. При цьом бажано буті відсутнім на Батьківщині більше, ніж 183 днів в році. У такому випадка людина знімається з реєстрації в РФ. Говорити про Валютне резіденстве НЕ доводіті. Короткочасні візіті ні до чого НЕ зобов`язуються. Вимагати реєстрацію на митниці можуть тільки при поїздках на термін від 90 днів. У інших випадка звітуваті у закордонний рахунки НЕ потрібно.

торгівля ЦП

Тільки в країнах ОЕСР і ФАТФ на рахунок можна зараховуваті Купони, відсотковій дохід за операціямі з ЦП, виплати за облігаціямі, дохід від довірчого управління. Всі ЦІ Догода обкладаються за ставкою 13%. Податок стягується такоже і з курсових різніць. Тому ставка оподаткування розраховується віходячі з переконвертіровать суми.

З 2018 року ма ють вступитися в силу Зміни, що стосують зарахування на рахунок доходу від продажу ЦП. На сьогоднішній день Такі Догода Заборонені за рахунками, відкрітімі в будь-Якій країні світу. Варто кож відзначіті, що Погашення облігацій НЕ є продажем ЦП. На Такі операції Валютні обмеження НЕ пошірюються.

Корисні ресурси

По-перше, резиденти повінні в обов`язковому порядку створити особистий кабінет на сайті ФНС. Тоді всі питання з фіскальнімі органами можна буде розв`язати НЕ пріїжджаючі в РФ.

Відео: Важко буті резидентом

Відстежіть заборгованість по адміністратівнім штрафам можна на сайті «Федеральної служби СУДОВИХ пріставів».

Іноді краще анулюваті статус валютного резидента і зняти з обліку, ніж сперечатіся з органами ФНС.

Висновок

Валютне законодавство склад таким чином, щоб у осіб Взагалі НЕ вінікало бажання вівозіті капітал за кордон. Стандартні Валютні операції між резидентами можна провести без додаткової тяганіні, а переказ коштів на свій же чет в іншій країні може віклікаті масу труднощів. Краще порушіті термін Подання звітності, ніж Взагалі проігноруваті Цю Вимоги. ФНС рано чи Пізно все одно дізнається про наявність Рахунку. І тоді будуть донараховані податки і віставльілі Величезна сума штрафу.