Приклад розрахунків податку на прибуток. Розрахунок податків

Отже, сьогодні ми побачимо з вами приклад розрахунків податку на прибуток. Цей внесок дуже важливий для держави і платників податків. Тільки в ньому є безліч різноманітних нюансів. Крім того, має бути довідатися все, що тільки може стосуватися податку на прибуток і його підрахунків. Наприклад, що це таке, як і в які терміни проводити оплату. Насправді, якщо добре розібратися в цьому питанні, ніяких проблем не буде.

опис

Для початку з`ясуємо, з чим ми маємо справу. Податків багато, особливо в Росії. І кожен громадянин повинен знати, за що він платить. Інакше почнеться повна плутанина і хаос. Крім того, не всі вносять в казну держави ті чи інші платежі. У деяких випадках можливе часткове або повне звільнення від сплати.

Так, податок на прибуток - це так званий прибутковий податок. Він є прямим. Тобто, нерегіональних. Розрахунок податків такого типу єдиний для всіх територіальних одиниць. Зрозуміло, свої правила все ж є, але вони так само однакові і в Калінінграді, і в Москві, і де-небудь в Сибіру. Найчастіший випадок - це податок на доходи фізичних осіб. З ним, мабуть, знайомий кожен працюючий громадянин. Та й взагалі, податок на прибуток - це прибутковий податок. Запам`ятайте це. Питання в іншому: хто платить його і як саме?

Кому платити?

Хто повинен сплачувати подібний внесок? Практика (і законодавство) демонструє, що всі платники податків обкладаються прибутковим податком. Тобто, фізичні особи-резиденти країни. Про нерезидентах теж забувати не варто. Правда, друга категорія осіб зазвичай сплачує цей внесок тільки тоді, коли має який-небудь дохід на території РФ.

Крім того, є ще податок на прибутку організації. Він теж вважається. Виходить, що прибутковий податок платять усі фірми, компанії і організації, а також працездатні фізичні особи. Незалежно від віку. Головне, щоб на роботу вони були прийняті офіційно. Винятки бувають і в разі і фізичними особами, і з організаціями. Які саме? Хто і коли може бути звільнений від щорічного звіту і платежу? Який порядок розрахунку податку на прибуток для громадян і компаній? На всі питання відповімо в цій статті.

Хто не платить?

Зрозуміло, у всіх правилах є виключення. І податків це теж стосується. Так, в Росії від прибуткових щорічних платежів звільняються громадяни, які не мають ніякого податку. Найчастіше це жінки в декреті, літні люди, а також неповнолітні діти. Проте, якщо останні вийдуть на офіційну роботу і почнуть отримувати дохід, доведеться сплачувати відповідний податок. Як бути з компаніями і фірмами? Розрахунок податку на прибуток організації не проводиться, якщо їй була використана особлива форма оподаткування. Наприклад, спрощена система, єдиний внесок на поставлений дохід, сільгоспподаток. Також від цього платежу звільняються ті, хто платять за гральний бізнес.

Відео: Тема 01 - ПБО 18/02 - Теорія і приклади розрахунку податку на прибуток

У 2016 році від сплати також можуть ухилитися учасники особливого проекту під назвою «Інноваційний центр Сколково». А от всі інші компанії та організації сплачують податок на прибуток. Юридичні особи в тому числі. І іноземні організації, якщо вони мають прибуток в РФ, а також ті, хто працює через постійний уряд. Як бачите, винятків не так вже й багато. Проте приклад розрахунків податку на прибуток наводити ще рано. Адже по відношенню до фізичних осіб є деякі особливості. Які саме?

Особливості до розрахунків

Отримавши той чи інший дохід, не потрібно тут же кидатися враховувати його і вважати, скільки ви повинні віддати. Особливо якщо мова йде про фізичну особу або індивідуального підприємця. Вся справа в тому, що податок на прибутку організації, як ми вже з`ясували, стягується не завжди. Звільняються компанії з особливими формами оподаткування. Щоб точно розуміти, що мається на увазі, можна висловитися гранично просто. Розрахунок податків на доходи компаній проводиться тоді, коли у неї є витрати. На них покладається відповідний відрахування. До слова, IP найчастіше використовують спрощену систему. Це своєрідний податок, який сплачують в кінці звітного періоду. Але про нього трохи пізніше.

А ось з фізичними особами все куди складніше. Адже громадяни можуть отримувати дохід не тільки за допомогою працевлаштування. А та від продажів, здачі власності в оренду і так далі. Що виходить на практиці? Прибутковим податком не обкладається дохід, який виходить від близьких родичів: батьків, бабусь, дідусів, дітей, братів і сестер, в тому числі зведених. Також можна не боятися, що з вас зажадають сплати внесків, якщо ви продали щось, що знаходиться у вас у власності більше трьох років. Спадщина, згідно зі статтею 214 НК РФ, теж мине прибутковий податок. А ось вся решта прибутку (від оренди, продажу майна, доходи за межами РФ, виграші і так далі) прибутковим податком обкладається. Але в яких розмірах? Як відбувається розрахунок податку на прибуток (2014-2016)?

для організацій

Тут дуже легко заплутатися. Так, єдина формула для розрахунків є. Але вона в кожному окремому випадку змінюється в ту або іншу сторону. Коли справа стосується організацій, то розрахунки зовсім змушують задуматися. Особливо якщо врахувати, що фірма чітко повинна знати, які у неї є доходи і витрати. Також береться до уваги, що конкретно необхідно мати на увазі при здійсненні цієї функції. Податкові розрахунки організацій можуть проводитися за двома різними методами. Точніше, існують різні форми податкового обліку. Які?

Перший - це метод нарахування. Тут дата надходження і витрати коштів не враховується. Тобто, всі витрати і доходи просто вказуються за той період, коли вони мали місце. Другий - касовий метод. Він більш зручний. І практикується в багатьох організаціях. Тут для податкового звіту грає роль конкретний час і дата одержуваних доходів і витрат. Вони в обов`язковому порядку повинні зазначатися.

Єдина формула

Що ж, перш ніж дивитися приклад розрахунків податку на прибуток в тому чи іншому випадку, варто дізнатися єдину формулу обчислення. Вона підійде і для організацій, і для фізичних осіб. Правда, міняти її доведеться в залежності від ситуації. Вся справа в тому, що розмір податку залежить від так званої податкової бази та ставки. Причому залежність пряма. Твір оних - це і є податок на прибуток. Формула розрахунку не змінюється ні для компаній, ні для юридичних осіб, ні для фізичних. Різниця тільки в податкових ставках. І у відповідній базі.

Про що йде мова? Як ми вже з`ясували, податкові розрахунки від доходів виробляються за допомогою обліку надходжень і витрат. Податкова база - це сума, отримана після відрахувань збитків. Тобто, доходи-видатки прирівнюються до неї. Все легко і просто. Якщо витрат немає, то роль грає тільки прибуток.

Ставки для організацій

Зрозуміло, щоб розрахунок податків був точним, потрібно знати відповідні ставки. Тут безліч нюансів. Тому окрема увага приділяється фізичним особам, а потім і організаціям. Без податкової ставки приклад розрахунків просто втратить сенс. Так до чого можна приготуватися в РФ?

Основна ставка прибуткового податку в Росії на 2016 рік, згідно з інформацією, розміщеною на сайті податкових органів РФ, становить 20%. Тобто, саме цей відсоток від бази буде сплачуватися в казну держави організаціями найчастіше.

Якщо ж дохід виходить з цінних паперів, то доведеться віддати 30%. наполовину менше платять, коли він виходить власниками муніципальних і державних підприємств, а також від дивідендів іноземної організації по акціях російських компаній. Депозитарні розписки дозволяють платити 13%. Іноземні організації, які не пов`язані з діяльністю в Росії через постійне уряд, платять прибутковий податок в розмірі 10 відсотків, а 9% - це найрідкісніша ставка. Вона можлива при отриманні доходу за деякими цінних муніципальних паперів (подробиці вказані в статті 284 НК РФ, ч. 4 пп. 2).

Ставки для ПДФО

Приклад розрахунків податку на прибуток організацій вже можна приводити. Але от якщо мова йде про фізичних осіб, поспішати не варто. Вся справа в тому, що єдина ставка податку на прибуток для громадян в РФ встановлена на рівні 13%. Саме цю цифру враховують найчастіше. Але є винятки. Наприклад, можна брати за ставку податку 9% від прибутку. Але таке правило поширюється тільки тоді, коли громадянами виходять дивіденди до 2015 року, облігації з іпотекою - до 2007-го. Дивіденди від організацій, отримані фізичними особами, які не є резидентами РФ, обкладаються 15% податком. Інші доходи вимагають сплати 30%, а виграші і, наприклад, кредитні рублеві позики - 35.

Приклад (підприємства)

Тепер, коли вся основна інформація відома, можна привести наочний приклад розрахунків податку на прибуток. І для фізичних осіб, і для організацій. Почнемо з другого варіанту. Адже тут нюансів дуже багато. Важливо враховувати всі вхідні дані. Інакше можливі помилки в підрахунках.

Відео: Розрахунок і сплата податку на прибуток організацій

Припустимо, у нас є підприємство в Росії. Воно отримує кредит в банку на цей податковий звітний період в розмірі мільйона рублів. при це передоплата коливається на рівні 400 000. Виручка і ПДВ склали, відповідно, в першому кварталі 1,770 і 270 тисяч рублів. При цьому матеріалів на виробництво пішло на суму 560 000, на зарплату працівникам підприємства було віддано 350 000, страховка склала близько 91 000, амортизація - 60 000. Також іншій компанії фірма видає кредит на суму в 25 тисяч рублів, а в минулому періоді податковий збиток склав 120 000.

Отже, як же розрахувати, скільки і куди платити? Для початку потрібно підрахувати витрати за вказаний квартал. Тут підсумовується зарплата, амортизація, виданий кредит, страховка, витрати на виробництво. Виходить, що витрата складе: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1 086 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Далі, потрібно дізнатися, яка сума буде податковою базою. Для цього від виручки віднімаються всі витрати і ПДВ. Збиток в минулому звітному періоді теж зарахується. Вийде такий приклад 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 тисячі рублів. Саме ця сума буде обкладатися податком.

Що далі? Залишилося всього трохи. Наприклад, в нашому випадку ніяких особливостей у компанії немає. Значить, досить перемножити податкову базу на ставку податку. І ми отримаємо точну суму, покладену для прибуткового податку для нашої організації. Виходить: 294 000 * 20% = 58 800 рублів. Саме їх потрібно віддати в першому кварталі в якості податку.

Розрахунки для фізичних осіб

На цьому закінчувати не варто. Для фізичних осіб теж існують дуже цікаві варіанти. Наприклад, коли їм належить будь-якої відрахування. Припустимо, що громадянин N отримує заробітну плату в 58 тисяч рублів і має одну дитину. Приклад розрахунків податку на прибуток буде виглядати наступним чином.

Стандартний вирахування на неповнолітнього в цьому випадку складе 1 400 рублів. З заробітної плати потрібно відняти цю суму. Отримаємо податкову базу в 56 600. Від цієї суми доведеться вираховувати прибутковий податок в 13%. Виходить 56 600 * 13% = 7 280 рублів. Саме стільки потрібно буде віддати в якості прибуткового податку.

ІП з ССО

Як вже було сказано, для індивідуальних підприємців властива так звана спрощена система. Вони платять податок на прибуток, але дещо в іншій формі. Ставка при цьому становитиме на 2016 рік 6%. Мабуть, це єдиний внесок (за винятком відрахувань до ПФР і на страховку), яке хвилює підприємців.

Приклад розрахунків податку на прибуток в подібному випадку більш ніж простий. Все залежить від того, який дохід отримує громадянин. Від нього і буде братися потрібна до сплати сума. Наприклад, за рік підприємець заробив 360 000 рублей. Він працює за ССО. В кінці податкового звітного періоду (це до 30 квітня) потрібно заплатити 360 000 * 6% = 21 600 рублів. Все легко і просто. Ніяких витрат - тільки доходи. Як бачите, податкові розрахунки насправді не так вже й важкі. Правда, якщо тільки знати всі особливості їх нарахувань. Найчастіше для здійснення точних підрахунків люди використовують онлайн-калькулятори для того чи іншого випадку.