Джерела формування оборотних коштів

Джерела формування оборотних коштів розділені на залучені, позикові і власні. Основна роль належить останнім. Вони беруть участь в кругообігу фондів в зв`язку з тим, що організації, чия діяльність ґрунтується на комерційному розрахунку повинні мати конкретну самостійність (майнову та оперативну). Це необхідно для того, щоб не тільки рентабельно вести справу, але і нести повну відповідальність за всі прийняті рішення.

Структура основних засобів включає в себе виробничі і невиробничі фонди. Перші функціонують по ходу виробничого процесу. Вони приймають в ньому постійну участь і переносять свою вартість на готову продукцію. Невиробничі ж фонди застосовуються для обслуговування виробничого процесу. Вони не беруть участь безпосередньо в процесі і не переносять своєї вартості на товар.

Освіта ресурсів здійснюється в той момент, коли створюється статутний фонд при створенні підприємства. джерела формування оборотних коштів в даному випадку - це інвестиційні кошти всіх засновників. В процесі діяльності поповнення здійснюється за допомогою одержаного прибутку.

Джерела формування оборотних коштів можуть являти собою стійкі пасиви. Вони не належать підприємству. При цьому стійкі пасиви в обороті організації знаходяться постійно і служать джерелами формування засобів у вигляді суми їх мінімального залишку. До них відносять:

1. Мінімальну заборгованість із зарплати співробітникам, що переходила з місяця в місяць.

2. Резерви на покриття передбачених витрат.

3. Перехідні залишки споживчого фонду.

Відео: Виробнича програма підприємства

4. Мінімальну перехідну заборгованість перед позабюджетними фондами і бюджетом.

5. Отримані у вигляді передоплати кошти кредиторів.

6. Заставні кошти покупців за поворотну тару.

Позикові джерела формування оборотних коштів доцільно залучати для скорочення загальної господарської потреби в них (засобах обороту). Разом з цим забезпечується стимулювання більш ефективного вживання ресурсів.

Відео: Формування прибутку підприємства на основі встановлення умов беззбитковості. урок 30

До позикових засобів відносяться, як правило, банківські кредити на нетривалі періоди. Позикові ресурси дозволяють задовольнити тимчасові, що виникли додатково, потреби. Серед основних напрямків залучення кредитів з метою створення оборотних коштів слід виділити:

1. Кредитування запасів матеріалів, сировини і витрат, які пов`язані з сезонним виробничим процессом.

2. Проведення розрахунків, опосередкування обороту платежів.

Відео: Диплом "Аналіз ділової активності організації"

3. Короткочасне заповнення дефіциту власних ресурсів.

Як показує практика, позикові кошти в формі кредитів застосовуються ефективніше, ніж власні кошти обороту підприємства. Це пов`язано з тим, що кредити роблять круговорот швидше, мають призначення цільове. Крім того, видаються ці кошти на чітко визначений термін і супроводжуються виплатою банківського відсотка. Ці обставини спонукають організацію забезпечувати постійний контроль над процесом руху кредитних ресурсів, а також результативністю їх застосування.

Відео: Поняття, сутність і функції фінансових ресурсів підприємства

Слід зазначити, що позикові кошти можуть являти собою не тільки короткострокові банківські кредити, а й кредиторську заборгованість. У цю ж категорію входять і інші залучені ресурси - резерви, тимчасово не вживані за цільовим призначенням, залишки фондів.

У разі якщо підприємство в процесі виконання планової програм виробництва має меншу фактичну суму оборотних коштів, ніж планова потреба в них, має місце вивільнення оборотних коштів.