Дебіторська та кредиторська заборгованість - найважливіші показники роботи підприємства
Роботу будь-якої фірми оцінюють по безлічі показників, і всі вони характеризують різні аспекти її діяльності. Так, обсяг виробництва показує потужність підприємства, рентабельність - його економічну ефективність, забезпеченість тими чи іншими ресурсами - стабільність і надійність поставок. дебіторська та кредиторська заборгованість є важливими показниками фінансового здоров`я підприємства. Про те, що вони означають і як можна ними керувати, ми поговоримо в даній статті.
Перш за все, ньому необхідно дати визначення таких понять, як дебіторська і кредиторська заборгованість. Дані поняття за своїм економічним змістом прямо протилежні. Дебіторська заборгованість відображає суму, яку повинні підприємству його контрагенти - покупці, постачальники, органи влади і так далі. Іноді трапляється так, що заборгованість контрагента є якісь матеріальні цінності, які вже оплачені, але ще не доставлені. Незважаючи на те, що реальний предмет заборгованості - товари, в балансі все одно відображається їх грошова вартість.
Кредиторська ж заборгованість - це сума, яку заборгувало саме підприємство іншим суб`єктам госпдіяльності або органам державного управління. Таким чином, дебіторська і кредиторська заборгованість є, з одного боку, протилежними, а з іншого - тісно взаємопов`язаними поняттями.
Відео: 1С ERP Дебіторська та Кредиторська заборгованість
В цілому наявність заборгованостей є нормальним і допустимим явищем в певних межах. Якщо ж борги перевищують ці межі, то висока ймовірність виникнення кризи. У разі перевищення допустимих порогів показниками дебіторської заборгованості, можуть виникнути проблеми з ліквідністю, а в разі кредиторки - з платоспроможністю підприємства.
Виходячи з вищесказаного, найважливішим завданням фінансового менеджменту підприємства є управління дебіторською та кредиторською заборгованістю. Даний процес покладається на вищу ланку керівництва в області фінансів. Його складовими є:
Відео: Аналіз взаєморозрахунків постачальників покупців кредиторки дебіторки в QlikView
- облік дебіторської та кредиторської заборгованості,
- прогнозування майбутніх показників заборгованості,
- встановлення гранично допустимих сум боргу,
- при необхідності - вжиття заходів щодо коригування показників, які задовольняють вимоги керівництва.
Відео: Аналіз робочого капіталу частина 1 в QlikView управління робочим капіталом аналіз оборотного капіталу
Облік заборгованості ведеться в спеціальних статтях балансу, а також на рахунках бухобліку. При цьому кредиторські зобов`язання розбиваються по суб`єктам, яким підприємство має гроші - постачальники, бюджет, покупці і так далі. У випадку з дебіторською заборгованістю, крім розбивки по суб`єктах є ще і поділ по надійності боржників, в тому числі є так званий резерв сумнівних зобов`язань, які можуть бути не виконані їх носіями. Тільки після того, як заборгованість певний час побула в такому резерві, вона може бути списана як безнадійна.
Що стосується екстрених заходів з регулювання боргів, то вони можуть бути різними: для дебіторів - судові позови, залучення колекторських агентств, накладення додаткових стягнення на боржника. У випадку з кредиторськими зобов`язаннями найчастіше головною мірою регулювання буде залучення додаткових коштів для покриття боргу або ж проведення переговорів про перегляд термінів оплати.
На жаль, саме думка про те, що дебіторська і кредиторська заборгованість - нормальне явище, призводить до зайвої безпечності керуючих фінансами підприємства. Поспішаємо застерегти читачів від надмірно спокійного ставлення до подібного роду зобов`язаннями - відомі багато випадків, коли вони накопичувалися до величезних розмірів і ставали причиною величезних проблем аж до повного краху підприємства.
