Чим цікава прогресивна шкала оподаткування

Кількість коштів, що надходять до державного бюджету, постійно контролюється податковою системою країни. З метою перерозподілу податкового тягаря з бідних громадян на багатих законодавцями була придумана прогресивна шкала оподаткування, яка застосовувалася в Росії до 2000 року. Але поряд з позитивними сторонами прогресивне оподаткування, як виявилося, має свої мінуси, які роблять його не надто популярним.

Що таке прогресивне оподаткування

Якщо пояснювати простими словами, то прогресивний податок - це збір, який нараховується в пропорційній залежності від одержуваного доходу. Іншими словами, чим більше отримуєш, тим вищий податок.

Відео: Про прогресивною шкалою оподаткування * Залізна логіка з Сергієм Міхєєвим (23.09.16)

Така система оподаткування має свій економічний сенс. Вона розроблена з метою перерозподілу податкових платежів між громадянами, які мають різний рівень доходу. Прогресивна шкала здатна найбільш ефективно управляти соціальним розшаруванням населення.

Який податок був прогресивним

Прогресивна шкала оподаткування в Росії застосовувалася щодо податку на доходи фізичних осіб. Залежно від розміру отриманого доходу ПДФО мав кілька процентних ставок. Кожному розряду були встановлені певні рамки прибутковості, в разі перевищення яких ставка мінялася в бік збільшення. В зв`язку з тим що оподатковуваний база розраховувалася наростаючим підсумком, підвищення податку у працівників підприємства відбувалося ближче до кінця року.

Основні види оподаткування, мають прогресивний характер нарахування

Прогресивне оподаткування може мати різні механізми нарахування платежів. У зв`язку з цим їх можна розділити на кілька видів:

• В основі одноступінчатого нарахування лежить мінімальний неоподатковуваний розмір доходу і досить висока ставка.
• Багатоступінчастий принцип нарахування має кілька ступенів прибутковості, обмежених певними сумами. В рамках такої системи може бути використано від двох до п`ятнадцяти ступенів. Цікавою особливістю такого методу нарахування є той факт, що при переході на чергову сходинку, підвищена ставка діє тільки в тій частині прибутку, що перевищує встановлений поріг.
• Прогресивна шкала оподаткування може мати лінійний принцип нарахування. В його основі лежить поступове збільшення основної ставки податку, в залежності від коефіцієнта зростання доходу. Така система вважається досить ефективною, але важко впроваджуваної.

Кожна з перерахованих вище систем прогресивного оподаткування має свої плюси і мінуси і застосовується в різних країнах, в залежності від державної політики оподаткування. Так, в одних країнах певний вид забезпечив ефективне надходження бюджетних платежів, в той час як в інших метод повністю провалився.

Чи повернеться прогресивний податок в нашу країну?

Зовсім недавно законодавці знову підняли питання впровадження прогресивної шкали оподаткування. В основі запропонованого методу лежить багатоступінчастий спосіб нарахування. Кожної окремої категорії присвоюється своя податкова ставка, і при переході від одного ступеня до іншої дохід обкладається в частині перевищення нормативу. Наприклад, було запропоновано категорії осіб з доходом до 60 тис. Руб. встановити ставку 5%. Більш високі доходи - від 60 до 600 тис. Руб. - Обкладати 15%, а нарахування від 600 тис. Руб. - 25%. Але, не дивлячись на те що така прогресивна шкала оподаткування могла б принести до бюджету значні доходи, закон був відхилений. Метод відклали до тих часів, коли він стане максимально ефективним для економічного розвитку країни. Також причиною відхилення стали великі витрати, пов`язані з впровадженням такої системи.

Відео: Бідність не порок: Кому потрібна прогресивна шкала оподаткування?

Система оподаткування з диференційованою ставкою

У вигляді альтернативного прикладу прогресивного оподаткування може бути приведена диференційована система нарахування зборів з податку на додану вартість. Суть ідеї полягає в тому, що при оподаткуванні предметів першої необхідності пропонується використовувати найбільш низьку ставку, а для дорогих товарів застосовувати більш високу. Передбачається, що громадяни, які мають найбільш високий дохід, є основними покупцями предметів розкоші, в зв`язку з цим вони будуть платити податок за завищеною ставкою. У свою чергу, громадяни, які мають невеликий прибуток, будуть звільнені від такого тягаря. Така система може найбільш рівномірно розподілити податкове навантаження між шарами населення.

Відео: Чи потрібна Росії прогресивна шкала оподаткування?

Плоска і прогресивна шкала оподаткування знаходяться в постійній конкуренції. Прихильники плоского оподаткування аргументують свої доводи тим, що прогресивна шкала знижує мотивацію громадян заробляти більше, так як з ростом доходів збільшуються податкові збори. У свою чергу, плоска шкала не сприяє встановленню соціальної справедливості, зрівнюючи всіх громадян, незалежно від рівня доходу.

Позитивні і негативні сторони прогресивного оподаткування

Як і будь-яка система, прогресивна шкала оподаткування має свої позитивні і негативні характеристики. Серед переваг можна відзначити ефективне надходження бюджетних платежів, зниження соціального поділу суспільства. До недоліків прогресивної шкали можна віднести збільшення тіньових доходів, зростання безробіття, зниження матеріального стимулювання, великі витрати по впровадженню.

Якщо проаналізувати все вищесказане, то можна зробити наступний висновок, що прогресивна шкала оподаткування - це досить потужний регулятор соціальної нерівності і джерело додаткового доходу в бюджет. Можливо, пропоновані законодавцями моделі оподаткування не зовсім ідеальні, але є впевненість в тому, що, грунтуючись на досвіді інших країн і з огляду на особливості нашої економіки, в результаті буде прийнято правильне рішення, яке виявиться найбільш прийнятним для простих громадян.