Документи на соціальний відрахування на лікування дитини, батьків, подружжя

Будь-який громадянин Російської Федерації, справно вносить до бюджету країни податок на прибуток, вправі розраховувати на те, що і держава подбає про нього у важкій ситуації. Одним з проявів такої турботи є отримання часткової компенсації коштів, витрачених на лікування, своє чи членів сім`ї, а також на придбання медикаментів. Розмір такої компенсації безпосередньо залежить від суми ПДФО, сплаченої державі. Так що ж таке податкове вирахування, і які саме документи на соціальний відрахування на лікування доведеться приготувати?

Відео: Повернення 13 відсотків за медичні послуги: лікування зубів і ін

Термінологія

під податковим вирахуванням розуміється якась частина доходу кожного громадянина, який не підлягає оподаткуванню. Право отримання такої «знижки» регулюється Податковим кодексом РФ, статтею № 219, де сказано: повернути деяку суму, витрачену на лікування, може будь-який офіційно працевлаштований громадянин, за умови, що він регулярно сплачував ПДФО. При цьому варто відзначити, що отримати таку пільгу можна будь-яке число раз, головне, щоб загальна його сума не перевищувала 13% від сумарного відрахування, зробленого протягом року.

Кому покладено повернення податку на лікування

Перш ніж говорити про те, які документи на соціальний відрахування на лікування знадобиться приготувати, давайте розберемося, хто саме може отримати таку пільгу, а кому вона не призначена. Відрахування не можуть бути надані тим, хто не платить ПДФО, до них відносяться:

• безробітні громадяни, навіть в тому випадку, коли вони отримують соціальну допомогу;
• індивідуальні підприємці, що ведуть свою діяльність по спеціальному податковому режиму і не одержують доходів, які підлягають оподаткуванню за ставкою 13%.

На отримання вирахування з ПДФО можуть розраховувати громадяни, працевлаштовані офіційно і оплатили самостійно (не за рахунок роботодавця) медичні препарати, послуги або страховий внесок за договором добровільного медстрахування. Скористатися таким правом можна не тільки для себе, але і отримати соціальний відрахування на лікування дружини, неповнолітньої дитини або старих батьків. Також можна компенсувати оформлення добровільної медичної страховки для членів своєї сім`ї або покупку необхідних лікарських препаратів, призначених лікарем.

Увага! Соціальний відрахування на лікування дитини старше 18 років законом не передбачений, навіть в тому випадку, коли син або дочка є студентами денного відділення і знаходяться на утриманні батьків.

Для оформлення подібної податкової пільги існує кілька умов, зупинимося на них докладніше.

Умова перша

На жаль, не всі види лікування можуть бути компенсовані, для цього існує певний перелік медичних послуг, закріплений постановою №201 Уряду Росії від 19.03.2001. До них відносяться:

• профілактика, реабілітація, діагностика і лікування в амбулаторіях, поліклініках та стаціонарі;
• проведення різних медичних експертиз;
• діагностика / лікування в разі надання швидкої медичної допомоги;
• реабілітація, профілактика і лікування в санаторії (компенсована може бути лише ту частину путівки, яка відноситься до медичних послуг);
• послуги з санітарного навчання.

Витрати на види лікування і профілактики, не названі в списку вищевказаної постанови, прийняти до відрахування не вийде. Не обходиться тут і без деяких казусів: наприклад, витрати на придбання відновлювальних засобів післяопераційним хворим в цей перелік не входять, а ось витрати на ринопластику або збільшення грудей можна компенсувати запросто.

Умова друга

Що ще потрібно знати, щоб правильно оформити соціальний відрахування на лікування? Документи у вас візьмуть тільки в тому випадку, якщо лікування було проведено належним суб`єктом. Це означає, що медична організація або індивідуальний підприємець, який надає вам послугу, повинен мати діючу (Не прострочені) ліцензію на ведення меддеятельності на території РФ. Якщо такого документа немає або лікування відбувалося за кордоном, одержати відрахування по ПДФО не вийде.

І третя умова

Існує також ще одне правило: всі витрати на лікування повинен сплатити сам платник податків за рахунок власних коштів. Якщо лікування або медстраховку профінансував роботодавець або були залучені кошти будь-якого благодійного фонду, то такі суми використовувати для вирахування не можна. Те ж стосується і випадків, коли роботодавець хоч і не оплачує лікування співробітника, але надає йому матеріальну допомогу, призначену на ці потреби, тобто ставить умову, що гроші можуть бути витрачені тільки на лікування.

Крім безпосередньо терапії можна компенсувати і витрати на медикаменти, перелік їх також визначено Постановою, однак призначення лікарських препаратів повинно бути обов`язково підтверджено рецептом лікаря.

А ось включення до витрат вартості медичних виробів досить спірно. Якщо ви не впевнені, чи можна віднести до відрахування ті чи інші витрати, то, щоб уникнути непорозумінь, краще всього звернутися за роз`ясненнями до Міністерства охорони здоров`я Росії. Зробити це можна на його офіційному сайті в розділі «Громадська приймальня» - відповідь вам повинні дати протягом 30 днів з дати реєстрації.

Документи при оформленні пільги

Щоб отримати компенсацію, витрати доведеться підтвердити офіційно. Вам знадобляться наступні документи на соціальний відрахування на лікування:

• паспорт громадянина РФ;
• податкова форма 3-ПДФО - декларація;
• довідка за формою 2-ПДФО - отримувати за місцем роботи;
• заяву про відшкодування ПДФО, в якому вказані реквізити рахунку для зарахування коштів;
• копія ліцензії медустанови на право займатися медичною діяльністю на території РФ;
• копія договору на надання медпослуг (якщо такий був укладений);
• довідка про повну оплату наданих медпослуг із зазначенням виду і вартості лікування, завірена печаткою медустанови;
• чеки, квитанції, банківські виписки, що підтверджують витрачання коштів (із зазначенням послуги та назви лікувального закладу);
• рецептурний бланк з переліком призначених препаратів (з тих, що входять до відповідної постанови);
• корінець санаторної путівки, доповнений довідкою про безпосередньої вартості лікування (без врахування харчування і проживання).

Якщо ж ви збираєтеся оформити соціальний відрахування на лікування дитини, чоловіка або батьків, перелік доведеться трохи розширити.

інші документи

Крім перерахованих вище доведеться також надати папери, що підтверджують факт спорідненості. Якщо ви оформляєте відрахування на лікування дитини, документи потрібно доповнити свідоцтвом про народження сина / дочки, а для отримання компенсації за чоловіка слід додати свідоцтво про укладення шлюбу. Можна повернути податкові відрахування і на дітей, які перебувають під опікою, для цього потрібно надати документи, що підтверджують факт призначення опікунства. Якщо ви збираєтеся отримати соціальний відрахування на лікування батьків, то до основного переліку документів потрібно додати і копію власного свідоцтва про народження.

При зверненні до податкової інспекції дуже важливо мати при собі не тільки копії, а й копії всіх документів - це дуже полегшить процедуру оформлення.

Якщо лікування виявилося дорогим

Оформляючи податковий повернення, варто розрізняти соціальний відрахування на лікування і дороге лікування - це зовсім не одне і те ж. У зв`язку з тим, що кожен з нас має власне поняття про дорогу і дешевому, постановою №201 Уряду РФ затверджено особливий список видів лікування, які відносяться до дорогих. Всього таких найменувань двадцять сім. Однак крім самого лікування часто виникає необхідність в придбанні спеціального обладнання і дорогих матеріалів. Такі витрати також можна відносити до податкового відрахування, але при цьому повинні дотримуватися певні умови:

• матеріали та обладнання купувалися для здійснення лікування захворювання, що входить в список постанови №201;
• медустанову не мало можливості придбати зазначені матеріали або обладнання самостійно;
• є довідка з лікувального закладу, що без застосування цього обладнання / препаратів здійснення дорогого лікування було б неможливо;
• організація, яка проводила терапію, видала громадянину довідку про надання медпослуг (сплачених) за кодом «2»: саме так позначається в ФНС дороге лікування.

Податковий соціальний відрахування на лікування зубів

Згідно з переліком медичних послуг, вирішити проблему з зубами і заощадити при цьому на податках теж можливо. Однак тут варто відзначити, що вдатися до послуг естетичної медицини в даному випадку не вийде. Тобто якщо ви вирішили просто відбілити зуби, зробити сріблення, обзавестися дорогими імплантатами або скористатися будь-який інший процедурою, спрямованої на поліпшення зовнішнього вигляду зубів, то отримати соціальний відрахування на лікування зубів не вийде. А ось якщо вам довелося полікувати флюс, карієс та інші зубні «радості», тоді будь ласка. Податковий повернення можна отримати і на протезування - такий вид послуг є в переліку.

Документи на соціальний відрахування на лікування зубів нічим не відрізняються від вищеназваних, тут діють ті ж правила і закони. Один з головних - стоматологічна клініка / приватний лікар повинні мати ліцензію.

скільки дадуть

Потрібно розуміти, що, хоча податкове вирахування і компенсує частину суми, витраченої на лікування, але все ж далеко не завжди покриває її повністю. Особливо це відноситься до дорогого лікування. Все залежить від того, який саме дохід ви мали за минулий звітний період, і яку суму склав ПДФО.

У загальному випадку податкове вирахування нараховується в сумі, що дорівнює 13% від вартості лікування, але не може перевищувати 120 тис. Рублів на рік, а в разі необхідності дорогого лікування сума нічим не обмежена (крім власне суми податку, сплаченого вами в минулому періоді). Давайте розглянемо деякі приклади.

Приклад 1:

У минулому році громадянин Х. заробляв 35 тис. Р. / Міс. Його річний дохід при цьому склав:

35 000 х 12 міс. = 420 тис. Р.

Сума ПДФО, сплачена в минулому році, склала:

420 тис. Х 13% = 54 600 р.

Також протягом минулого року він оплатив лікування дочки в приватній клініці на суму 70 000 грн. Згідно із законом, він має право розраховувати на податковий повернення в сумі:

70 000 х 13% = 9 100 р.

Відео: Надання стандартних вирахувань на дитину: зміни і тонкощі

Так як ця сума не перевищує 54 600 р., Сплачених громадянином Х. в минулому році, то відрахування буде повернений йому в повному обсязі.

Приклад 2:

Громадянка У. заробила за 2014 рік 300 000 рублей, з яких було сплачено ПДФО в сумі:

300 000 х 13% = 39 000 р.

Відео: Стандартний податкове вирахування на дітей. Як не втратити свою вигоду?

У тому ж 2014 році їй була зроблена операція вартістю 105 000 рублів, а також потурбувалися придбання лікарських препаратів на суму 35 000 рублів. Загальна сума, витрачена на лікування, склала:

105 000 + 35 000 = 140 000 р.

Податок з цієї суми становить: 140 тис. Х 13% = 18 200 р. Але так як податкове вирахування не може бути зроблений з суми більшої, ніж 120 000 р., Максимальне повернення податку, який зможе отримати гр-ка В., складе 120 000 х 13% = 15 600 р.

Приклад 3:

Громадянка С. заробила в 2013 році 380 000 рублей, з яких було сплачено податок:

380 000 х 13% = 49 400 р.

Тоді ж їй було проведено дороге лікування із застосуванням спеціального обладнання. Вартість лікування склала 510 000 рублей. Нескладно порахувати, що сума надміру сплаченого податку склала:

510 000 х 13% = 66 300 р.

Але так як сума податку, сплаченого у 2013 році, склала 49 400 р., То і повернення з ПДФО може бути зроблений тільки на таку суму. Якби дохід її в 2013 році склав на 10 тис. Рублів більше, то вона могла зробити податкове вирахування на всю суму, витрачену на лікування:

520 000 х 13% = 67 600 р. (Що більше, ніж 66 300 р. Податкового вирахування).

Відео: Спільна власність подружжя в 3-ПДФО. Як подружжю розділити податкове вирахування

терміни

Певного строку подання документів для нарахування податкового відрахування не існує, зробити це можна в будь-який зручний час. У цьому питанні існує тільки одне правило: повернути податок можна протягом 3-х років. Це означає, що якщо право на соціальний відрахування виникло у громадянина, наприклад, в 2014 році, то повернути ПДФО можна буде в 2015-2017 роках. А ось в 2018 р термін для повернення податку буде вже пропущений. Звичайно ж, не варто чекати цілих три роки, адже з кожним наступним днем зібрати необхідні документи буде все складніше.