Гудвіл - що це таке? Визначення вартості гудвілу

Відео: Що таке гудвіл (ділова репутація) бізнесу?

Як часто ми звертаємося за тими або послугами в різні компанії, які нам порадили знайомі? Чому ми купуємо продукцію, яка найбільш активно рекламується? Адже не просто так виробники витрачають багато фінансів для підвищення власної репутації, заморочуються з її оцінкою, і перепродують іншим власникам, навмисно завищуючи її вартість? Про гудвіл і про особливості його обліку ми і поговоримо в статті нижче.

Відео: Консолідація. Знецінення гудвілу.

Ділова репутація як невід`ємна частина успішного бізнесу

Гудвіл - що це таке? Якщо дослівно, то «ділова репутація». Але ми зараз дещо не про це. Що необхідно підприємцю для функціонування власної справи? Що потрібно, щоб воно користувалося попитом і приносило прибуток? Безсумнівно, позитивна оцінка від сторонніх організацій. В даний час цей аспект бізнесу все більше і більше впливає на уми і поведінку населення. Оскільки, як показує статистика за останні роки, саме її і намагаються виправдати в судовому порядку наші юридичні особи.

Тому, якщо якась інформація, що ганьбить добре ім`я суб`єкта господарювання, стала надбанням громадськості, то він має повне цивільне право в установленому законодавчо порядку оскаржити правомірність того, що сталося. Ділова репутація, хоч і є поняттям досить абстрактним, але, тим не менш, є досить цінний нематеріальний актив підприємства.

Гудвіл: визначення поняття

Підприємці вкладають величезну кількість інвестицій в розвиток бренду і його рекламу. Ділова репутація, або, як її ще називають, goodwill (не плутати з гудвіл фільтра), обходиться суб`єктам господарювання досить дорого, тому й цінують її на відповідному рівні.

Отже, що ж собою являє дане поняття? Розглянемо питання поетапно:

в основі завжди повинна лежати міцна команда хороших рекламників і якісно пророблена стратегія по просуванню бренду;
далі необхідна на вищому рівні проведена робота по просуванню компанії;
в результаті компанія зобов`язана відрізнятися своєю гарною корпоративною культурою і налагодженими взаємовідносинами з контрагентами.

Іншими словами, гудвіл - це загальна оцінка діяльності бізнесу, яка в результаті - за рахунок своєї репутації - дозволяє збільшити обсяг власних оборотних коштів, оскільки люди хочуть споживати саме цей товар і ніякий інший. Цікаво те, що багато суб`єктів господарювання мають властивість перебільшувати власну значимість, і це у них виходить досить плідно - вартість компанії помітно зростає.

Трактування гудвілу в економічній теорії

З ходом часу і динамікою зміни бізнесу трактування даного поняття змінювалася залежно від зовнішніх обставин. Наприклад, ви чули від своїх батьків, а тим більше від бабусь-дідусів, які жили, скажімо, за часів Сталіна, про такий термін, як гудвіл? Що це таке, в Радянському Союзі ніхто не знав. Цього поняття просто не існувало. У теоретичному аспекті значився термін «ділова репутація», але він мав скоріше якесь психологічне визначення. Його можна було позначити як сукупна думка споживачів про ту чи іншу компанію, але при цьому не заходило навіть мови про гудвіл як про невимовно цінному нематеріальному активі. Це і зрозуміло - в режимі планової економіки того часу необхідності розширювати це поняття просто не існувало.

Термін «гудвіл» до нас прийшов з США, і там він навіть сотню років тому означав певну встановлену цінність ділових контактів, які згодом могли привести до підвищення прибутку на кілька пунктів. Іншими словами, в Америці цей нематеріальний актив завжди мав вартісне вираження.

Чим він відрізняється від інших активів

Що таке гудвіл відповідно до стандартів бухгалтерського обліку? Це особливий нематеріальний актив, який має низку специфічних рис, що відрізняють його від інших:

ні за яких обставин ділова репутація не може існувати незалежно від конкретно прив`язаною компанії;
він нематеріальне, а це значить, що його відсутність як такого можна і не помітити;
гудвіл не має первісної вступної або експлуатаційної вартості, і в деяких зразках звітності він оцінюється в символічну суму в розмірі кількох доларів;
якщо цінність інших нематеріальних активів у вартісному вираженні розподіляється відповідно до обсягу продукції, що випускається, то суму ділової репутації можна погасити в будь-який момент, і при цьому як така вона не зникне.

Гудвіл як економічна категорія

Гудвіл - що це таке? Це комплексне поняття, яке можна класифікувати за кількома критеріями. Наприклад, по тому, як він може впливати на фінансову звітність суб`єкта господарювання:

позитивний - коли ми його використовуємо, ми також ще і отримуємо непоганий дохід;
негативний - відповідно, він не просто не приносить прибутку, але ще і занижує оціночну вартість підприємства як таку.

Або за формою існування гудвіл буває:

створений - напрацьований з роками, за рахунок проведення грамотної маркетингової політики;
бухгалтерський - купується за певну вартість в грошовому еквіваленті і включається у фінансову звітність.

Його також можна класифікувати по документарній методикою відображення в даних характеристиках компанії:

ринковий - коли в процедурі оцінки його вартості бере участь не тільки ціна придбання, але і отриманий прибуток;
нормативний - при визначенні його цінності береться до уваги також аукціонна вартість на ринку.

Прибуткові методи оцінки

Найчастіше оціночний метод гудвілу полягає у визначенні прибутку, яку він може принести підприємству. Так, існує два дохідних методу по визначенню його вартості.

Наприклад, оцінити гудвіл можна як залишкову цінність між різницею загальної вираженої вартості активів підприємства і його повної ціною. Зрозуміло, що з першим від`ємником проблем не буде - всього-то потрібно підсумовувати всі показники. Що стосується вартості самого бізнесу, то тут слід підходити комплексно: або застосовувати порівняльний аналіз, або ґрунтуватися на показниках прибутковості.

Або ж ділову репутацію можна визначати виходячи з наявної надлишкової прибутку. В даному випадку головне - визначити планову прибутковість без використання в бізнесі гудвілу, ну а після вирахувати, яку суму може принести він.

Інша методика оцінки гудвілу

Ділову репутацію можна оцінити виходячи з даних про операційної діяльності суб`єкта господарювання. Так, наприклад, вартість гудвілу вираховується виходячи з обсягу реалізованої продукції:

(Отриманий чистий дохід від операційної діяльності - рівень рентабельності в розрізі галузі * Загальна вартість товарів, які були реалізовані) / Показник капіталізації інших активів нематеріального характеру.

Можна залучити і собівартість для оцінки ділової репутації. Подібний розрахунок гудвілу чимось схожий зі способом підрахунку надлишковий прибуток, однак тепер ми оцінювати не динаміку змін останньої, а то, як застосування розглянутого нами поняття впливає на загальну собівартість.

І останній, найменш часто використовуваний - кваліметріческій. У даній методиці ми оцінюємо загальну корисність діяльності суб`єкта господарювання і порівнюємо з величиною безпосереднього гудвілу.

Особливості гудвілу в різних країнах

Отже, як ми вже з`ясували, сам по собі термін «гудвіл» в радянській Росії не існував, але тим не менше, якщо згадати царські часи, то авторитет даного поняття все ж був присутній, хоч і негласно. Уявіть собі, як би справлялися місцеві торговці, не маючи хорошою ділової репутації в колі сусідів і жителів навколишніх районів. Та й у наш час, незважаючи на активне застосування даного поняття в бізнесі, немає ніяких законодавчо регламентованих документів, що визначають статус гудвілу. Але все ж зараз в Росії завойовують широку популярність професійні оцінювачі ділової репутації, які не тільки підберуть оптимальний спосіб розрахунку її вартості, а й проведуть всі необхідні обчислення.

Відео: Діпфір

А ось в США, навпаки, гудвіл не тільки активно враховується при розвитку власного бізнесу, а й регламентується законодавчо Міністерством фінансів і Податковим управлінням.

Необхідність оцінки гудвілу

Визначення вартості гудвілу часто має вагомі причини, оскільки процедура ця досить дорога і складна. Як правило, її проводять в тому випадку, якщо бізнес планується продавати або купувати в найближчому майбутньому.

Безсумнівно, вартість матеріальних активів підприємства - вельми важливий фактор впливу, але не менш важливо, яку репутацію встиг заробити виробник за роки своєї діяльності, наскільки йому довіряють споживачі, і якою популярністю користується його товар. Адже, як уже говорилося вище, саме ці чинники можуть значно підняти вартість бізнесу.

Також оцінка гудвілу проводиться при злитті компаній або поглинання, оскільки тут теж важливо розуміти, які справи йдуть в руки. Адже якщо в нематеріальному аспекті угода недостатньо вигідна для однієї зі сторін, так навіщо її укладати?

Як підготуватися до оцінки ділової репутації

Що таке гудвіл? Це в першу чергу нематеріальний актив, тому і оцінювати його необхідно відповідним чином. Так, для проведення процедури визначення вартості ділової репутації необхідні наступні документи:

Відео: Дисконтування. Розрахунок вартості із застосуванням простого і складного відсотків

повна фінансова звітність в розрізі трьох останніх років;
якщо такі є, аудиторські висновки;
повний опис матеріальних засобів, наявних у володіннях компанії;
інша розшифрована і пояснень інформація про майно суб`єкта господарювання;
інформація про дебіторську заборгованість в розрізі договорів;
якщо є дочірні компанії, то їх повні фінансові звіти.

З кожним роком сфера послуг стає все ширше і ширше: нам пропонують юридичні та бухгалтерські консультації, а перукарень та салонів краси настільки багато, що на них можна натикатися буквально на кожному кроці! Але це зовсім не означає, що кожне з подібних закладів приносить своєму власнику небачену прибуток. Для початку необхідно заробити гідну репутацію, набрати значну клієнтську базу. У цьому всім і полягає гудвіл підприємства.

Кому гудвіл особливо потрібен

Оскільки матеріальних активів на балансі подібних суб`єктів господарювання числиться не так вже й багато, а для того, щоб встановити на власність у вигляді кафе або манікюрного салону гідну ціну, необхідно запропонувати покупцеві марку належного рівня. Саме ділова репутація в даному випадку і займе майже половину вартості підприємства.

Бухгалтерський облік гудвілу в РФ

З урахуванням того, що багато підприємств успішно переходять на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), ми будемо розглядати бухгалтерський облік ділової репутації саме в даному аспекті.

Згідно постулату № 38, гудвіл може відображатися тільки при купівлі або продажу підприємства, але ніяк інакше. Оскільки некоректно давати оцінку активу, який по суті таким практично і не є, та й нагороджувати його будь-якої номінальною вартістю виходячи з суб`єктивних міркувань вельми неправильно.

Більш того, відповідно до стандарту № 22, після здійснення угоди купівлі-продажу відображена вартість ділової репутації повинна розподілитися на деякі необоротні активи. Оскільки цінність як така оплачена, то слід, що її потрібно чимось підкріпити матеріальним. Найчастіше в якості останнього виступають основні засоби, що мають свій певний рівень зносу.

Як бути, якщо гудвіл негативний

Гудвіл - що це таке? Це нематеріальний актив, який не прийнято ідентифікувати і купувати окремо від суб`єкта господарювання.

Іноді виникають такі ситуації, коли за те чи інше підприємство виплачені кошти, яких за фактом менше, ніж передбачає оціночна вартість всіх активів бізнесу. В такому випадку напрошується висновок, що вирішальну роль тут зіграв гудвіл, і угода відбулася в збиток продавцю. Тому, якщо позитивна ділова репутація як нематеріальний актив в подальшому розподіляється по вартості наявних на підприємстві основних засобів, то негативна, в свою чергу, буде відображатися на балансі суб`єкта господарювання під рахунком № 192. І що-небудь зробити з нею, на жаль, не вийде до укладення наступної операції.