Частки платника податків у праві на транспортний засіб в декларації

Купуючі автомобіль, важліво звертати Рамус на технічні показники транспортного засобу. Аджея від кількості кінськіх сил Залежить НЕ тільки ШВИДКІСТЬ руху, але і сума податку, Який потрібно щорічно доповідна. Такоже велосіпеді значення має частко платника податків у праві на транспортний засіб (ТС) і правильно склади декларація.

Хто і за що платити?

Платниками є підприємства і Фізичні особи, на якіх зареєстровано ТЗ на території РФ. Фізособі повінні перераховуваті кошти до бюджету після Отримання ПОВІДОМЛЕННЯ з інспекції з банківськімі реквізітамі. Податкові органи здійснюють розрахунок суми збору тільки для фізичних осіб. Відповідна обов`язок лежить і на підпріємцях.

Податок до бюджету перераховують підприємства, Які володіють ТЗ, в незалежності від їх податкового режиму (ЕНВД, УПС). Збір стягується з таких ТЗ:

наземні види транспорту (легкові авто і мотоцикли, автобуси і моторолери, снігоході);
повітряні судна (вертольоти і літаки та ін.);
водні (яхти та теплоходи, парусні судна та човни, катери і гідроціклі, що буксіруються суду та ін.).

За кожному з них розраховується і перераховується до бюджету сума податку, а потім подається декларація, в Якій вказується частко платника податків у праві на транспортний засіб (120 рядок декларації).

Чи не являються об`єктом оподаткування:

авто для інвалідів потужністю до 100 л. с., Які були отрімані через органи соцзахисту;
трактори, комбайни, спеціалізована техніка, яка вікорістовується для виготовлення сільгосппродукції;
ТС, що знаходяться в розшуку;
веслові човни, потужністю менше 5 л. с .;
пасажирські, вантажні річкові, морські та повітряні судна;
літаки санітарної АВІАЦІЇ.

Законодавство

Транспортний збір Належить до регіональніх. Порядок його обчислення і Сплата регулюється гл. 28 НК РФ. У ній сказано, що ставки і Терміни встановлюються місцевімі органами влади. Тобто на регіональному Рівні можуть буті передбачені пільги. Всі підприємці повінні надаваті в кінці податкового ПЕРІОДУ Декларацію, в Якій повінні буті вказані технічні характеристики ТЗ, необхідні для розрахунку суми збору. Частки платника податків у праві на транспортний засіб за законом Залежить від кількості співвласніків. Більш докладно розрахунок даного сертифіката № буде уявлень далі.

Як розраховується податок?

Податок стягується з ТЗ, обладнання двигуна. Розрахунок Залежить від кінськіх сил і здійснюється за такими данімі:

ставка податку;
база для розрахунку податку;
термін володіння авто (в місяцях за рік);
коефіцієнт для розкішніх ТЗ;
Частки платника податків у праві на транспортний засіб.

Що ставити по кожному пункту, буде детально Розглянуто далі.

Податковим періодом є календарний рік. Для ОРГАНІЗАЦІЙ передбачені звітні періоді по кварталах. За підсумкамі року потрібно надаті Декларацію в ФНС. У ній вказуються всі технічні характеристики і частко платника податків у праві на транспортний засіб. Цей Показник віклікає масу питань у платників.

Формула для розрахунку податку має Наступний вигляд:

Податок = С х М - класична формула.
Податок = С х М х (К: 12) - якщо ТЗ Було куплено в поточному році.
Податок = С х М х Коефіцієнт - сума податку для розкішніх авто.
Податок = С х М х (К: 12) х Коефіцієнт - якщо Розкішне авто Було куплено протягом року.

Позначення:

С - ставка податку;
М - кінські сили;
К - період володіння авто (в місяцях).

приклад

Автомобіль: Audi A5.

Двигун: 240 л / с.

Рядків володіння: 7 місяців.

Рік до Діє до діє до: 2013.

Коефіцієнт: 1.10.

Місто: Петербург.

Ставка: 75 рублів.

Частки платника податків у праві на транспортний засіб: 1/1.

75 х 240 х 1,1 = 19,8 тис. Руб.

Ось як розраховується сума податку. Авто з бензиновим двигун коштуватіме дорожча. Якщо ТЗ після ремонту оснащується новим двигун, то автовласнік винен повідоміті про це в ДАІ за місцем реєстрації авто і внести Зміни в техпаспорт. Потім Вже на підставі Нових Даних розраховується сума податку.

Фізичні особи

Росіяни сплачують податок на підставі ПОВІДОМЛЕННЯ з ФНС. Термін Перерахування коштів вказується в квитанції. ВІН НЕ може буті Вказаним Раніше дати її Отримання. З 2015 року, в силу Зміни нормативних АКТІВ, фізособі повінні Сплатити податок до 1 жовтня наступного року.

ставки

Розмір ставки Залежить від двигуна, року виготовлення і класу автомобіля. Смород можуть змінюватіся НЕ більш п`яти разів на рік. Регіональною владою можуть буті передбачені діференційовані ставки залежних від рядок ЕКСПЛУАТАЦІЇ ТЗ.

Ставки податку (за 1 л. С.):

легкові авто - 2,5-15 грн .;
мотоцикли - 1-5 руб .;
автобуси - 5-10 руб .;
вантажні авто - 2,5-8,2 руб .;
інші самохідні ТЗ на гусеничному ходу - від 2,5 до 50 руб .;
катер, човен, інші водні ТЗ - від 10 руб .;
яхти та інші моторні судна - 20-40 руб .;
гідроціклі - від 25 до 50 руб .;
буксірувані суду - 20 руб .;
вертольоти, літаки, інші повітряні судна - від 25 руб.

база оподаткування

База розраховується віходячі з кінськіх сил, але корігується на коефіцієнт. Додатково вказується такий Показник, як частко платника податків у праві на транспортний засіб. Базою для розрахунку є:

Потужність двигуна - в легкових і вантажних авто;
місткість валів - у водних і буксіруваніх ТЗ;
паспортна тяга двигуна на злітному режімі в кілограмах - для повітряних транспортних ЗАСОБІВ;
для інших машин - одиниця устаткування.

Термін володіння автомобілем візначається по місяцях. На ТЗ, ціна якіх ставити перш 3 млн руб., Застосовується збільшує коефіцієнт.

особливі випадки

Який вказується податок, Який підлягає сплаті, якщо Зняття з обліку або реєстрація ТЗ були протягом року? У таких сітуаціях до суми збору застосовується поніжуючій коефіцієнт. Це співвідношення числа місяців, в якіх ТЗ значівся зареєстрованім, до 12. Місяць, в якому авто Було поставлено (Знято) з обліку, підлягає включенню в розрахунки.

приклад

Іванов 10 червня зареєстрував в ГИБДД куплений автомобіль (170 л. С.). При цьом мається 100% частко платника податків у праві на транспортний засіб. Як візначіті суму податку, що підлягає до сплати? У такому випадка застосовується коефіцієнт Підвищення 7:12 (автомобіль БУВ куплений в шостому за рахунками місяці).

Якщо ТЗ зареєструють і знімуть з обліку за один місяць, в розрахунках буде використовуват коефіцієнт 1:12. Альо навіть в ціх випадка обов`язково фіксується частко платника податків у праві на транспортний засіб.

декларація

Підприємства, у якіх немає ТС Взагалі або яка значиться тільки незареєстровані авто, наприклад, як товари, Декларацію НЕ подаються. Всі інші організації повінні надаваті звіт за місцем знаходження об`єкта, тобто держреєстрації авто. Власник водних і повітряних суден подаються звіт за місцем знаходження підприємства. Якщо за звітний період місце реєстрації ТЗ змінювалося, то Декларацію слід подаваті в тій район, в якому воно означатиме на 1-е число звітного місяця. Термін Подання декларації встановлюється місцевімі органами влади, але НЕ пізніше 1 лютого.

Правила Заповнення декларації

У кожному рядку вказується тільки Одне значення. Якщо інформація з якого-небудь коду відсутня, то замість неї ставиться прочерк.

Декларація крім титульного аркуша Включає ще два розділи, в якіх дається детальний розрахунок по кожному авто і судну. У шапці вказується ІПН, КПП платника податків, нумерація сторінок.

Почінається Заповнення з Іншого розділу. У Першому розділі надається інформація по кожному муніціпальному установі, на території якого розташовано ТС. Тут же розраховується сума податку, яка потім переноситься в розділ 2.

Титульна сторінка

Первинна декларація позначається кодом "0" по рядку «Номер коригування». Оскількі декларація подається за рік, то в поле «Податковий період" ставити код "34", Якщо підприємство Було реорганізовано або ліквідовано - "50". Далі вказується код органу ФНС і всі дані про платника: назва організації, КВЕД, контактний номер телефону.

ЦІ ж дані, але в окреме поле, Заповнюють ті платники податків, Які у звітному періоді реорганізуються.

У рядку «Достовірність» ставити:

"1" - Якщо звіт представляє сам платник податків;
"2" - Якщо звіт надає уповноважена особа.

Розділ 1

Стор. 010 - КБК.
Стор. 020 - ОКТМО.
Стор. 021 - загальна сума податку.
Стор. 023 - 027 - сума авансів, перерахованого протягом року.
Стор. 030 - розрахована сума податку.
Стор. 040 - сума, що застосовується до Зменшення.

Якщо ТЗ знаходиться на території декількох держустанов, то в стор. 020-040 заносітіся ОКТМО шкірного з них. Авансові Платежі поквартально розраховуються як чверти від твору бази на ставку і коефіцієнт Підвищення.

Розрахована сума податку калькулируется відніманням Із Загальної суми перерахованого авансів. Позитивна різніця заносітіся в рядок 030, негативна - по рядку 040.

Ст. 360 НК РФ передбачена, що якщо Регіональні органи влади НЕ встановлюють звітні періоді Із сплат податку, то підприємці НЕ вказують суми перерахованого авансів. У цьом випадка значення рядка 021 має ВІДПОВІДАТИ значень рядка 030.

розділ 2

Стор. 020 - ОКТМО.
Стор. 030 - вид ТЗ за класифікацією.
Стор. 040 - VIN ТС.
Стор. 050 - марка авто.
Стор. 060 - знак реєстрації авто і повітряного судна, номер водного судна.
Стор. 070 - база для розрахунку суми податку.
Стор. 080 - одиниця віміру по ОКЕІ ("251" для л. с.).
Стор. 090 - екологічний клас.
Стор. 100 - період, що минулий з випуску авто в роках (вказується, якщо передбачені діференційовані ставки).
Стор. 110 - число місяців володіння авто.
Стор. 120 - Частки платника податків у праві на транспортний засіб в декларації. Приклад її розрахунку уявлень далі.
Стор. 130 - коефіцієнт володіння авто (Кв).
Стор. 140 - ставка.
Стор. 150 - коефіцієнт Підвищення (Кп).
Стор. 160 - сума податку.
Стор. 170 - число місяців Користування пільгою.
Стор. 180 - Пільговий коефіцієнт (Кл).
Стор. 190 - код пільги Кв.
Стор. 200 - сума пільги Кв.
Стор. 210 - код пільги Кп.
Стор. 220 - сума пільги Кп.
Стор. 230 - код пільги Кл.
Стор. 240 - сума пільги Кл.

нюанси

Якщо регіональнімі нормативними актами передбачена зарахування суми податку до місцевого бюджету без її розподілу по муніціпальнім бюджетам Утворення, то заповнюється одна декларація за всіма ТС і вказується один код ОКТМО.

База для розрахунку суми податку щодо ТЗ з декількома двигун візначається сумою потужного ціх агрегатів. Якщо з водних і повітряних суден розрахунок здійснюється в одиницю, то по стр. 070 вказується «1».

Якщо Потужність двигуна вказана в інших одиниць, ніж л. с., то потрібно здійсніті перерахунок:

кіловаті множаться на коефіцієнт 1,35962;
кілограм-сила-метр множаться на 0,01333.

Отриманий результат слід округліті до Іншого знака і Зазначити у р. 070.

Якщо в технічній документації інформація про потужності двигуна Взагалі відсутня, то необхідно представіті в ФНС експертний Висновок від заводу-виготовлювачем.

Частки платника податків у праві на транспортний засіб: як візначіті?

У звіті ця інформація заноситься по рядку 120. Раніше частко платника податків у праві на транспортний засіб в декларації прірівнювалася до коефіцієнта Підвищення. Тепер організації повінні вказуваті це значення у вигляді простого дробу. Якщо організація самостійно Придбай автомобіль, то харчування НЕ вінікає. Частки платника податків у праві на транспортний засіб в декларації прірівнюється до одиниці ( «1 - / 1--»).

Альо як бути, якщо має місце Спільна власність? Наприклад, ТОВ Придбай вантажний автомобіль разом Із засновника. Яка в такому випадка частко платника податків у праві на транспортний засіб? Що ставити по рядку 120? «1 - / 2--». Якщо ТОВ Належить одна третина ТЗ, то і в звіт заносітіся «1/3».

Частки платника податків у праві на транспортний засіб в лізинг такоже вказується за загально правилами. Якщо в свідоцтві про реєстрацію авто в пункті "власник" вказано Назву фірми, то в декларації потрібно вказаті "1 - / 1--".

Чима питань вінікає при заповненні декларації за допомогою бухгалтерської програми 1С. Якщо в рядку "Частки платника податків у праві на транспортний засіб" 1 З побачим "1 - / 1--", То вона НЕ розрахує суму податку. Тому в Програмі потрібно вказаті "1/1".

Коефіцієнт Підвищення (Кп)

Сума податку візначається твором бази і ставки. Альо якщо сума ТЗ перевіщує 3 млн руб., Потрібно використовуват в розрахунках підвіщувальній коефіцієнт. Його значення Залежить від середньої вартості авто, року його випуску.

У НК РФ пропісані Такі КОЕФІЦІЄНТИ, Які застосовуються до авто середньої ВАРТІСТЬ 3-5 млн руб .:

1,1 - щодо авто, термін випуску якіх НЕ перевіщує 2-3 роки;
1,3 - до авто, віпущеніх 1-2 роки тому;
1,5 - до Нових авто (термін випуску менше року).

Наступні КОЕФІЦІЄНТИ застосовуються до таких ТЗ:

2 - авто, ціна на Які колівається в межах 5-10 млн руб., Віпущені НЕ більше 5 років тому;
3 - авто, ціна на Які колівається в межах 10-15 млн руб., Віпущені максимум 10 років тому;
3 - 20-річні авто, ціна на Які стартує з 15 млн руб.

Поділися в соц мережах:

Увага, тільки СЬОГОДНІ!